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異地工程預(yù)繳稅款的會計分錄中，應(yīng)該如何處理預(yù)繳稅款的抵扣情況？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗，稅務(wù)師，注冊會計師，擅長結(jié)合實務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識。
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異地工程預(yù)繳稅款的會計分錄中，預(yù)繳稅款的抵扣情況應(yīng)該根據(jù)實際情況進(jìn)行處理。
如果預(yù)繳的稅款可以抵扣該企業(yè)在異地的應(yīng)納稅款，則應(yīng)按照以下會計分錄進(jìn)行處理：
借：應(yīng)交稅費（異地）賬戶
貸：銀行存款賬戶
如果預(yù)繳的稅款不能抵扣該企業(yè)在異地的應(yīng)納稅款，則應(yīng)按照以下會計分錄進(jìn)行處理：
借：工程施工成本賬戶
貸：應(yīng)交稅費（異地）賬戶
需要注意的是，如果預(yù)繳的稅款不能在異地抵扣，但可以在其他地區(qū)抵扣，則應(yīng)在其他地區(qū)的應(yīng)交稅費賬戶中進(jìn)行處理。同時，在異地和其他地區(qū)的應(yīng)交稅費賬戶中都應(yīng)記錄相應(yīng)的抵扣情況，以便于后續(xù)的稅務(wù)核算和管理。
如果預(yù)繳的稅款可以抵扣該企業(yè)在異地的應(yīng)納稅款，則應(yīng)按照以下會計分錄進(jìn)行處理：
借：應(yīng)交稅費（異地）賬戶
貸：銀行存款賬戶
如果預(yù)繳的稅款不能抵扣該企業(yè)在異地的應(yīng)納稅款，則應(yīng)按照以下會計分錄進(jìn)行處理：
借：工程施工成本賬戶
貸：應(yīng)交稅費（異地）賬戶
需要注意的是，如果預(yù)繳的稅款不能在異地抵扣，但可以在其他地區(qū)抵扣，則應(yīng)在其他地區(qū)的應(yīng)交稅費賬戶中進(jìn)行處理。同時，在異地和其他地區(qū)的應(yīng)交稅費賬戶中都應(yīng)記錄相應(yīng)的抵扣情況，以便于后續(xù)的稅務(wù)核算和管理。
2023-08-22 20:04:07
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