免費(fèi)問答

計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算方法如下：
1. 首先，需要確定企業(yè)的賬面價(jià)值和稅務(wù)價(jià)值的差異。賬面價(jià)值是指企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值，而稅務(wù)價(jià)值是指企業(yè)在稅務(wù)報(bào)表中披露的資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值。
2. 然后，需要確定適用的所得稅率。所得稅率是指企業(yè)在當(dāng)前稅法下應(yīng)納稅的稅率。
3. 接下來，需要計(jì)算出遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在未來會(huì)因?yàn)闇p少稅務(wù)負(fù)擔(dān)而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)收益所需繳納的所得稅。
4. 最后，可以根據(jù)以下公式計(jì)算出遞延所得稅資產(chǎn)：遞延所得稅資產(chǎn) = 遞延所得稅負(fù)債 × （1 - 所得稅率）。

需要注意的是，遞延所得稅資產(chǎn)只有在企業(yè)預(yù)計(jì)未來的經(jīng)營活動(dòng)能夠帶來足夠的納稅利潤時(shí)才能實(shí)現(xiàn)。如果未來的納稅利潤無法滿足遞延所得稅資產(chǎn)的抵扣，那么企業(yè)可能需要對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行減值或攤銷。