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企業(yè)所得稅報(bào)表彌補(bǔ)虧損那一欄怎么填
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秦老師
金牌答疑老師
職稱：多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，高級(jí)會(huì)計(jì)師，擅長(zhǎng)用簡(jiǎn)單的小例子解釋問題原理，深受學(xué)員喜愛。
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企業(yè)所得稅報(bào)表彌補(bǔ)虧損的填報(bào)分為兩種情況：
1.當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)為虧損，需要彌補(bǔ)以前年度留抵虧損
在企業(yè)所得稅報(bào)表的“應(yīng)納稅所得額”欄目中，填報(bào)當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)為虧損的數(shù)額，然后在“減：以前年度留抵虧損”欄目中填報(bào)以前年度留抵虧損的數(shù)額，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。如果以前年度留抵虧損的數(shù)額大于當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)的數(shù)額，則應(yīng)填報(bào)“彌補(bǔ)以前年度留抵虧損”欄目，將剩余的留抵虧損轉(zhuǎn)入下一年度。
2.當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)為盈利，需要結(jié)轉(zhuǎn)以前年度留抵虧損
在企業(yè)所得稅報(bào)表的“應(yīng)納稅所得額”欄目中，填報(bào)當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)為盈利的數(shù)額，然后在“加：以前年度留抵虧損”欄目中填報(bào)以前年度留抵虧損的數(shù)額，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。如果以前年度留抵虧損的數(shù)額大于當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)的數(shù)額，則應(yīng)填報(bào)“結(jié)轉(zhuǎn)以前年度留抵虧損”欄目，將剩余的留抵虧損轉(zhuǎn)入下一年度。
1.當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)為虧損，需要彌補(bǔ)以前年度留抵虧損
在企業(yè)所得稅報(bào)表的“應(yīng)納稅所得額”欄目中，填報(bào)當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)為虧損的數(shù)額，然后在“減：以前年度留抵虧損”欄目中填報(bào)以前年度留抵虧損的數(shù)額，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。如果以前年度留抵虧損的數(shù)額大于當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)的數(shù)額，則應(yīng)填報(bào)“彌補(bǔ)以前年度留抵虧損”欄目，將剩余的留抵虧損轉(zhuǎn)入下一年度。
2.當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)為盈利，需要結(jié)轉(zhuǎn)以前年度留抵虧損
在企業(yè)所得稅報(bào)表的“應(yīng)納稅所得額”欄目中，填報(bào)當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)為盈利的數(shù)額，然后在“加：以前年度留抵虧損”欄目中填報(bào)以前年度留抵虧損的數(shù)額，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。如果以前年度留抵虧損的數(shù)額大于當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)的數(shù)額，則應(yīng)填報(bào)“結(jié)轉(zhuǎn)以前年度留抵虧損”欄目，將剩余的留抵虧損轉(zhuǎn)入下一年度。
2023-07-17 17:26:51
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