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遞延所得稅是指企業(yè)在利潤分配過程中，由于稅法和會計準(zhǔn)則的不同而導(dǎo)致的暫時性差異所產(chǎn)生的所得稅。計算遞延所得稅需要先計算出暫時性差異，然后根據(jù)稅率計算所得稅費(fèi)用。

遞延所得稅的計算公式如下：

遞延所得稅 = 暫時性差異 × 稅率

其中，暫時性差異是指企業(yè)在計算會計利潤和納稅利潤時，由于會計準(zhǔn)則和稅法的不同而導(dǎo)致的差異。常見的暫時性差異包括：
1. 固定資產(chǎn)折舊：企業(yè)在計算會計利潤時，按照會計準(zhǔn)則計算的折舊費(fèi)用可能與按照稅法計算的折舊費(fèi)用不同，導(dǎo)致暫時性差異。
2. 壞賬準(zhǔn)備：企業(yè)在計算會計利潤時，按照會計準(zhǔn)則計提的壞賬準(zhǔn)備可能與按照稅法計提的壞賬準(zhǔn)備不同，導(dǎo)致暫時性差異。
3. 存貨計價方法：企業(yè)在計算會計利潤時，按照會計準(zhǔn)則采用的存貨計價方法可能與按照稅法采用的存貨計價方法不同，導(dǎo)致暫時性差異。

遞延所得稅的二級科目明細(xì)應(yīng)包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債兩部分。遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在未來可以抵扣所得稅的金額，遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在未來需要繳納的所得稅金額。

在實際操作中，企業(yè)需要根據(jù)稅法和會計準(zhǔn)則的要求，計算出暫時性差異和遞延所得稅，并在財務(wù)報表中披露遞延所得稅的二級科目明細(xì)。