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遞延所得稅是指企業(yè)在利潤分配過程中，由于稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同而導(dǎo)致的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的所得稅。計(jì)算遞延所得稅需要先計(jì)算出暫時(shí)性差異，然后根據(jù)稅率計(jì)算所得稅費(fèi)用。

遞延所得稅的計(jì)算公式如下：

遞延所得稅 = 暫時(shí)性差異 × 稅率

其中，暫時(shí)性差異是指企業(yè)在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤和納稅利潤時(shí)，由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的不同而導(dǎo)致的差異。常見的暫時(shí)性差異包括：
1. 固定資產(chǎn)折舊：企業(yè)在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的折舊費(fèi)用可能與按照稅法計(jì)算的折舊費(fèi)用不同，導(dǎo)致暫時(shí)性差異。
2. 壞賬準(zhǔn)備：企業(yè)在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備可能與按照稅法計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不同，導(dǎo)致暫時(shí)性差異。
3. 存貨計(jì)價(jià)方法：企業(yè)在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用的存貨計(jì)價(jià)方法可能與按照稅法采用的存貨計(jì)價(jià)方法不同，導(dǎo)致暫時(shí)性差異。

遞延所得稅的二級(jí)科目明細(xì)應(yīng)包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債兩部分。遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在未來可以抵扣所得稅的金額，遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在未來需要繳納的所得稅金額。

在實(shí)際操作中，企業(yè)需要根據(jù)稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，計(jì)算出暫時(shí)性差異和遞延所得稅，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露遞延所得稅的二級(jí)科目明細(xì)。