免費問答

當企業(yè)在本月繳納上月的增值稅時，需要進行如下會計處理：
1. 記錄應(yīng)交稅金科目的借方，記錄銀行存款科目的貸方，以確認本月繳納的增值稅款項已經(jīng)支付。
2. 在增值稅進項稅額科目中，借方增加上月未抵扣進項稅額，貸方增加本月繳納的進項稅額，以確認本月繳納的增值稅款項已經(jīng)抵扣上月未抵扣的進項稅額。
3. 在增值稅銷項稅額科目中，借方增加上月未申報銷項稅額，貸方增加本月申報的銷項稅額，以確認本月繳納的增值稅款項已經(jīng)申報銷項稅額。

例如，某企業(yè)在3月份繳納2月份的增值稅款項，假設(shè)本次繳納的增值稅款項為1000元，上月未抵扣進項稅額為500元，上月未申報銷項稅額為300元，則會計處理如下：
1. 記錄會計憑證：
應(yīng)交稅金 1000
銀行存款 1000
2. 記錄會計憑證：

增值稅進項稅額 500
應(yīng)交稅金 500

3. 記錄會計憑證：

增值稅銷項稅額 300
應(yīng)交稅金 300

以上是一般情況下的會計處理方法，具體操作還需根據(jù)企業(yè)實際情況進行調(diào)整。