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小規(guī)模怎么計提稅金及附加
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過注會六科，網(wǎng)校獎學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實操經(jīng)驗，擅長將會計等理論和實操的結(jié)合，主攻注會會計答疑。
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小規(guī)模納稅人的計提稅金及附加需要按照以下步驟進(jìn)行：
1. 計算應(yīng)納稅所得額：小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅所得額為銷售額減去銷售成本和費(fèi)用。其中，銷售額包括增值稅和營業(yè)稅，銷售成本和費(fèi)用包括直接成本和間接費(fèi)用。
2. 計算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。小規(guī)模納稅人的適用稅率為3%。
3. 計提稅金及附加：小規(guī)模納稅人需要按照應(yīng)納稅額的一定比例計提稅金及附加。具體比例為：應(yīng)納稅額×1.5%（其中，1%為稅金，0.5%為附加稅）。
例如，某小規(guī)模納稅人的銷售額為100萬元，銷售成本和費(fèi)用為80萬元，應(yīng)納稅所得額為20萬元。應(yīng)納稅額為20萬元×3%=6萬元。計提稅金及附加為6萬元×1.5%=0.9萬元，其中0.6萬元為稅金，0.3萬元為附加稅。
1. 計算應(yīng)納稅所得額：小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅所得額為銷售額減去銷售成本和費(fèi)用。其中，銷售額包括增值稅和營業(yè)稅，銷售成本和費(fèi)用包括直接成本和間接費(fèi)用。
2. 計算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。小規(guī)模納稅人的適用稅率為3%。
3. 計提稅金及附加：小規(guī)模納稅人需要按照應(yīng)納稅額的一定比例計提稅金及附加。具體比例為：應(yīng)納稅額×1.5%（其中，1%為稅金，0.5%為附加稅）。
例如，某小規(guī)模納稅人的銷售額為100萬元，銷售成本和費(fèi)用為80萬元，應(yīng)納稅所得額為20萬元。應(yīng)納稅額為20萬元×3%=6萬元。計提稅金及附加為6萬元×1.5%=0.9萬元，其中0.6萬元為稅金，0.3萬元為附加稅。
2023-06-05 11:26:30
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