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小規(guī)模免稅收入會(huì)計(jì)分錄怎么寫

網(wǎng)校學(xué)員| 提問(wèn)時(shí)間：06/01 13:53
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過(guò)注會(huì)六科，網(wǎng)校獎(jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)等理論和實(shí)操的結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
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小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，可以享受免征增值稅的政策，但需要按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和申報(bào)。對(duì)于小規(guī)模免稅收入的會(huì)計(jì)分錄，可以按照以下方式處理：

假設(shè)小規(guī)模納稅人銷售商品，收到了一筆免稅收入10000元：
1. 記錄收入
借：銀行存款 10000元
貸：銷售收入 10000元
2. 記錄銷售成本

借：銷售成本 5000元

貸：庫(kù)存商品 5000元

3. 記錄增值稅

借：應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 0元

貸：銷售收入 10000元

貸：應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 1000元

以上是小規(guī)模免稅收入的會(huì)計(jì)分錄，其中銀行存款和銷售收入是收入類科目，銷售成本和庫(kù)存商品是成本類科目，應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額是負(fù)債類科目。需要注意的是，小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅，但需要進(jìn)行增值稅的核算和申報(bào)。
2023-06-01 14:00:18
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