00:10:00
問題已解決
在所得稅會計分錄中，如何處理企業(yè)所得稅的抵免和退稅？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過注會六科，網(wǎng)校獎學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實操經(jīng)驗，擅長將會計等理論和實操的結(jié)合，主攻注會會計答疑。
已解答9823個問題
在所得稅會計分錄中，企業(yè)所得稅的抵免和退稅應(yīng)分別處理如下：
1. 抵免：企業(yè)所得稅抵免是指企業(yè)在計算所得稅應(yīng)納稅額時，可以將以前年度的虧損、稅前扣除項目等抵減應(yīng)納稅額。抵免的金額應(yīng)當(dāng)計入資產(chǎn)或者減少負(fù)債，具體會計分錄如下：
借：應(yīng)交企業(yè)所得稅（應(yīng)納稅所得額×稅率）
貸：遞延所得稅資產(chǎn)（抵免額）
2. 退稅：企業(yè)所得稅退稅是指企業(yè)已經(jīng)繳納的所得稅超過了其應(yīng)納稅額的部分，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。退稅的金額應(yīng)當(dāng)計入其他收益或者減少成本，具體會計分錄如下：
借：銀行存款（退稅額）
貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅（退稅額）
1. 抵免：企業(yè)所得稅抵免是指企業(yè)在計算所得稅應(yīng)納稅額時，可以將以前年度的虧損、稅前扣除項目等抵減應(yīng)納稅額。抵免的金額應(yīng)當(dāng)計入資產(chǎn)或者減少負(fù)債，具體會計分錄如下：
借：應(yīng)交企業(yè)所得稅（應(yīng)納稅所得額×稅率）
貸：遞延所得稅資產(chǎn)（抵免額）
2. 退稅：企業(yè)所得稅退稅是指企業(yè)已經(jīng)繳納的所得稅超過了其應(yīng)納稅額的部分，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。退稅的金額應(yīng)當(dāng)計入其他收益或者減少成本，具體會計分錄如下：
借：銀行存款（退稅額）
貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅（退稅額）
2023-05-29 20:44:25
閱讀 723
描述你的問題，直接向老師提問
216
意見反饋
