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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
小規(guī)模納稅人如何處理免征增值稅的銷售收入和進(jìn)項(xiàng)稅額？
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過(guò)注會(huì)六科，網(wǎng)校獎(jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)等理論和實(shí)操的結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
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小規(guī)模納稅人免征增值稅的銷售收入和進(jìn)項(xiàng)稅額處理方法如下：
1. 免征增值稅的銷售收入：小規(guī)模納稅人免征增值稅的銷售收入不需要計(jì)算增值稅，但是需要在銷售收入中單獨(dú)列示并注明“免稅銷售收入”。
2. 免征增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額：小規(guī)模納稅人免征增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，也不可以退稅。因此，這部分進(jìn)項(xiàng)稅額需要在納稅申報(bào)表中單獨(dú)列示并注明“免稅進(jìn)項(xiàng)稅額”。
需要注意的是，小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)將免征增值稅的銷售收入和進(jìn)項(xiàng)稅額分別列入計(jì)算表中，但是不需要繳納增值稅。
1. 免征增值稅的銷售收入：小規(guī)模納稅人免征增值稅的銷售收入不需要計(jì)算增值稅，但是需要在銷售收入中單獨(dú)列示并注明“免稅銷售收入”。
2. 免征增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額：小規(guī)模納稅人免征增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，也不可以退稅。因此，這部分進(jìn)項(xiàng)稅額需要在納稅申報(bào)表中單獨(dú)列示并注明“免稅進(jìn)項(xiàng)稅額”。
需要注意的是，小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)將免征增值稅的銷售收入和進(jìn)項(xiàng)稅額分別列入計(jì)算表中，但是不需要繳納增值稅。
2023-05-20 18:23:42
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