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如何確定進(jìn)項(xiàng)稅額中不得抵扣的費(fèi)用?

網(wǎng)校學(xué)員| 提問(wèn)時(shí)間:05/09 19:19
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歐陽(yáng)老師
金牌答疑老師
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確定進(jìn)項(xiàng)稅額中不得抵扣的費(fèi)用需要遵循以下規(guī)定:
1. 《中華人民共和國(guó)增值稅法》規(guī)定,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的必須是與其應(yīng)稅銷(xiāo)售行為有關(guān)的、用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的商品購(gòu)進(jìn)費(fèi)用和相關(guān)服務(wù)費(fèi)用。因此,進(jìn)項(xiàng)稅額中不得抵扣的費(fèi)用必須是與其應(yīng)稅銷(xiāo)售行為無(wú)關(guān)的、非用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的費(fèi)用。
2. 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)),進(jìn)項(xiàng)稅額中不得抵扣的費(fèi)用包括但不限于以下幾種:
(1)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的開(kāi)支,如員工福利費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、辦公室裝修費(fèi)用等;
(2)用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)支,如娛樂(lè)、旅游、公務(wù)接待等費(fèi)用;
(3)進(jìn)項(xiàng)稅額中已經(jīng)抵扣的增值稅;
(4)其他法律、法規(guī)規(guī)定不得抵扣的費(fèi)用。
3. 需要注意的是,在確定進(jìn)項(xiàng)稅額中不得抵扣的費(fèi)用時(shí),應(yīng)該嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,避免出現(xiàn)誤判和納稅風(fēng)險(xiǎn)。如果有疑問(wèn),建議及時(shí)咨詢會(huì)計(jì)師或稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員。
2023-05-09 19:24:46
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