會(huì)計(jì)職場(chǎng):怎樣在應(yīng)收賬款管理中發(fā)揮出作用
應(yīng)收賬款,在資產(chǎn)負(fù)債表的左邊,是資產(chǎn),一項(xiàng)金融資產(chǎn),根據(jù)財(cái)務(wù)管理部的水平、公司的行業(yè)地位、以及公司的品牌拉力不同,財(cái)務(wù)人員管理這項(xiàng)資產(chǎn)的方式、方法也會(huì)不同。
第一種,公司很牛,象我們公司的內(nèi)銷(xiāo),基本都是先款后貨,銷(xiāo)售財(cái)務(wù)自然高枕無(wú)憂(yōu),對(duì)于應(yīng)收賬款談不上管理。
第二種,客戶(hù)很牛,象我們公司的外銷(xiāo),什么伊萊克斯的,都是OA90-120天,客戶(hù)很多,幾百個(gè)客戶(hù),什么結(jié)算方式都有,信用證啊/LC啊。/前TT啊/后TT啊/等等。
所以我們就著重談下第二種情況,我一般強(qiáng)調(diào)任何的管理模式或是財(cái)務(wù)在管理中發(fā)揮的作用都是循序漸進(jìn)的、都是有據(jù)可依的,故就一步一步來(lái)討論。
模擬開(kāi)始:數(shù)十年前,公司開(kāi)始運(yùn)作,這個(gè)時(shí)候公司資產(chǎn)小、利潤(rùn)少,公司管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的容忍度很低,這個(gè)時(shí)候新開(kāi)發(fā)的客戶(hù)基本都是做TT結(jié)算,財(cái)務(wù)人員只需將TT到款和銀行水單準(zhǔn)確匹配,在TT款的額度內(nèi)發(fā)貨就完了,這個(gè)時(shí)候主要建立兩個(gè)流程,1、認(rèn)領(lǐng)款流程 2、發(fā)貨流程,只有要這兩個(gè)環(huán)節(jié)審核過(guò)財(cái)務(wù),風(fēng)險(xiǎn)基本杜絕。
十年前,公司接到一個(gè)大客戶(hù)電話(huà),客戶(hù):我們一年準(zhǔn)備采購(gòu)2000萬(wàn)美金,公司營(yíng)銷(xiāo)老總激動(dòng)中,客戶(hù):結(jié)算方式用OA90天吧,公司營(yíng)銷(xiāo)老總興奮中,馬上電話(huà)老總,老總馬上召開(kāi)各部門(mén)會(huì)議,主要是問(wèn)財(cái)務(wù)總監(jiān)“這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)我們能承擔(dān)嗎?”財(cái)務(wù)總監(jiān)一算“沒(méi)事,買(mǎi)點(diǎn)保險(xiǎn)吧,就1%的保費(fèi)率,這個(gè)客戶(hù)毛利還行,即便是發(fā)生壞賬,損失10%,公司也能承受".這個(gè)階段,財(cái)務(wù)部主要工作是買(mǎi)保險(xiǎn)、算賬齡、時(shí)時(shí)報(bào)警。
五年前,隨著客戶(hù)越來(lái)越多,簡(jiǎn)單的幾個(gè)流程,已經(jīng)控制不了這么多業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)的EXCEL表也因?yàn)閿?shù)據(jù)量大,開(kāi)始影響效率。這個(gè)階段,財(cái)務(wù)就開(kāi)始上營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng),系統(tǒng)主要功能,資金匹配到客戶(hù)PI、商業(yè)發(fā)票,出貨資金控制等。
幾年前,營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)運(yùn)作的還可以,只要業(yè)務(wù)部門(mén)操作正確,財(cái)務(wù)信息基本自動(dòng)生成,財(cái)務(wù)覺(jué)得空閑時(shí)間多了,也就從繁瑣的計(jì)算中騰出手來(lái)了:
1、這個(gè)應(yīng)收賬款怎么這么大?資金成本太高了,這樣就開(kāi)始把這些應(yīng)收賬款賣(mài)掉,換成銀行存款
2、海外市場(chǎng)還是要發(fā)展下的,資金不能全部留存在國(guó)內(nèi),太危險(xiǎn)了,怎么辦呢,這樣吧,在香港、新加坡成立一些貿(mào)易公司,海外銷(xiāo)售業(yè)務(wù)從這里中轉(zhuǎn)下,留些錢(qián)在海外,還可以避稅,
上面兩項(xiàng)操作完畢,財(cái)務(wù)總監(jiān)覺(jué)得自己有點(diǎn)牛了,底氣也足了,財(cái)務(wù)還是增值的嘛,哈哈
3、還覺(jué)得缺少點(diǎn)什么,對(duì)了 ,一般客戶(hù)的結(jié)算方式拿給財(cái)務(wù)審批,財(cái)務(wù)一般都通過(guò)了,得干點(diǎn)什么,那就做下客戶(hù)信用管理,做做客戶(hù)評(píng)級(jí),這下給總經(jīng)理的資料里,財(cái)務(wù)的信息就多了,可以支持總經(jīng)理決策了,對(duì)了,這個(gè)叫啥來(lái)著,引導(dǎo)和支持企業(yè)發(fā)展,呵呵
4、做完第三步,財(cái)務(wù)也向業(yè)務(wù)部門(mén)延伸了,財(cái)務(wù)人員也可以出出國(guó)了,考察下市場(chǎng)、接觸下客戶(hù)了,但是還是不行,為啥呢,業(yè)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不是很重視,對(duì)于長(zhǎng)期客戶(hù),不習(xí)慣催款,這樣不行,那改變下考核模式,不按照業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售算提成,按照回款算提成,同時(shí)加大考核,凡是逾期的,一律罰款,恩,不及時(shí)和客戶(hù)對(duì)賬,也罰款,很快效果也見(jiàn)到了一點(diǎn)。業(yè)務(wù)提交的遠(yuǎn)期結(jié)算的也少點(diǎn)了。
5、接下來(lái)財(cái)務(wù)老總又沒(méi)事做了,早上上班看看新聞,啊,這個(gè)人民幣怎么還在升值啊,開(kāi)會(huì),討論的結(jié)果很快就出來(lái)了,做做套期保值、再做做多幣種結(jié)算……
前面五步做完了,這個(gè)應(yīng)收賬款管理的也差不多了吧(自嘲一下),為了管這個(gè)應(yīng)收賬款,真費(fèi)勁,成立中轉(zhuǎn)公司、建立營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)、考察客戶(hù)等等,財(cái)務(wù),說(shuō)簡(jiǎn)單也簡(jiǎn)單,說(shuō)麻煩,也真麻煩,大家認(rèn)為呢?
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