會計職場：怎樣在應收賬款管理中發(fā)揮出作用

　　應收賬款，在資產(chǎn)負債表的左邊，是資產(chǎn)，一項金融資產(chǎn)，根據(jù)財務管理部的水平、公司的行業(yè)地位、以及公司的品牌拉力不同，財務人員管理這項資產(chǎn)的方式、方法也會不同。

　　第一種，公司很牛，象我們公司的內(nèi)銷，基本都是先款后貨，銷售財務自然高枕無憂，對于應收賬款談不上管理。

　　第二種，客戶很牛，象我們公司的外銷，什么伊萊克斯的，都是OA90-120天，客戶很多，幾百個客戶，什么結(jié)算方式都有，信用證啊/LC啊。/前TT啊/后TT啊/等等。

　　所以我們就著重談下第二種情況，我一般強調(diào)任何的管理模式或是財務在管理中發(fā)揮的作用都是循序漸進的、都是有據(jù)可依的，故就一步一步來討論。

　　模擬開始：數(shù)十年前，公司開始運作，這個時候公司資產(chǎn)小、利潤少，公司管理層對風險的容忍度很低，這個時候新開發(fā)的客戶基本都是做TT結(jié)算，財務人員只需將TT到款和銀行水單準確匹配，在TT款的額度內(nèi)發(fā)貨就完了，這個時候主要建立兩個流程，1、認領款流程 2、發(fā)貨流程，只有要這兩個環(huán)節(jié)審核過財務，風險基本杜絕。

　　十年前，公司接到一個大客戶電話，客戶：我們一年準備采購2000萬美金，公司營銷老總激動中，客戶：結(jié)算方式用OA90天吧，公司營銷老總興奮中，馬上電話老總，老總馬上召開各部門會議，主要是問財務總監(jiān)“這個風險我們能承擔嗎？”財務總監(jiān)一算“沒事，買點保險吧，就1%的保費率，這個客戶毛利還行，即便是發(fā)生壞賬，損失10%，公司也能承受".這個階段，財務部主要工作是買保險、算賬齡、時時報警。

　　五年前，隨著客戶越來越多，簡單的幾個流程，已經(jīng)控制不了這么多業(yè)務，財務的EXCEL表也因為數(shù)據(jù)量大，開始影響效率。這個階段，財務就開始上營銷系統(tǒng)，系統(tǒng)主要功能，資金匹配到客戶PI、商業(yè)發(fā)票，出貨資金控制等。

　　幾年前，營銷系統(tǒng)運作的還可以，只要業(yè)務部門操作正確，財務信息基本自動生成，財務覺得空閑時間多了，也就從繁瑣的計算中騰出手來了：

　　1、這個應收賬款怎么這么大？資金成本太高了，這樣就開始把這些應收賬款賣掉，換成銀行存款

　　2、海外市場還是要發(fā)展下的，資金不能全部留存在國內(nèi)，太危險了，怎么辦呢，這樣吧，在香港、新加坡成立一些貿(mào)易公司，海外銷售業(yè)務從這里中轉(zhuǎn)下，留些錢在海外，還可以避稅，

　　上面兩項操作完畢，財務總監(jiān)覺得自己有點牛了，底氣也足了，財務還是增值的嘛，哈哈

　　3、還覺得缺少點什么，對了 ，一般客戶的結(jié)算方式拿給財務審批，財務一般都通過了，得干點什么，那就做下客戶信用管理，做做客戶評級，這下給總經(jīng)理的資料里，財務的信息就多了，可以支持總經(jīng)理決策了，對了，這個叫啥來著，引導和支持企業(yè)發(fā)展，呵呵

　　4、做完第三步，財務也向業(yè)務部門延伸了，財務人員也可以出出國了，考察下市場、接觸下客戶了，但是還是不行，為啥呢，業(yè)務人員對財務的風險預警不是很重視，對于長期客戶，不習慣催款，這樣不行，那改變下考核模式，不按照業(yè)務的銷售算提成，按照回款算提成，同時加大考核，凡是逾期的，一律罰款，恩，不及時和客戶對賬，也罰款，很快效果也見到了一點。業(yè)務提交的遠期結(jié)算的也少點了。

　　5、接下來財務老總又沒事做了，早上上班看看新聞，啊，這個人民幣怎么還在升值啊，開會，討論的結(jié)果很快就出來了，做做套期保值、再做做多幣種結(jié)算……

　　前面五步做完了，這個應收賬款管理的也差不多了吧（自嘲一下），為了管這個應收賬款，真費勁，成立中轉(zhuǎn)公司、建立營銷系統(tǒng)、考察客戶等等，財務，說簡單也簡單，說麻煩，也真麻煩，大家認為呢？