母公司將機(jī)器設(shè)備虧損銷售給子公司，能否作為正常損耗以清單申報方式申報？

來源: 安徽國稅編輯： 2015/05/11 14:29:05　字體：大小

問：母公司將機(jī)器設(shè)備虧損銷售給子公司，能否作為正常損耗以清單申報方式申報？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）規(guī)定，企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金、金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除。除此之外的其他資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除。

因此，若母公司的機(jī)器設(shè)備銷售價格等于或者高于公允價值，應(yīng)當(dāng)以清單申報的方式申報扣除；若該機(jī)器設(shè)備銷售價格低于公允價值，應(yīng)以專項申報方式申報扣除。

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