企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報表填寫難點解答
問、企業(yè)發(fā)生研發(fā)費用未取得有效憑證,稅前調(diào)增應(yīng)當(dāng)在《納稅調(diào)整項目明細表》哪一欄次體現(xiàn)?
答:填入表A105000第29行“其他”。
問、企業(yè)所得稅事后備案是在年度納稅申報前還是年度納稅申報后?
答:事后備案指的是在匯算清繳申報時備案。
問、分支機構(gòu)企業(yè)所得稅年報《基礎(chǔ)信息表》需要填寫嗎?沒有股東、注冊資金該如何填寫?
答:分支機構(gòu)匯算清繳應(yīng)該填寫分支機構(gòu)年度納稅申報表(樣式是《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2014年版)》),不填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2014年版)》,因此無需填寫基礎(chǔ)信息表。如果網(wǎng)報系統(tǒng)對于申報表類型分配有誤,可以到主管稅務(wù)機關(guān)進行基礎(chǔ)信息變更后,由網(wǎng)報服務(wù)公司重新分配申報表。
問、企業(yè)所得稅年報A類,全部補零保存,主表33行本年應(yīng)補退所得稅額提示系統(tǒng)不能全為零怎么辦?
答:企業(yè)主表申報數(shù)據(jù)全部為零不能保存,請攜帶納稅所屬年度資產(chǎn)負債表,利潤表等會計資料,以及未經(jīng)營專項說明,到主管稅務(wù)機關(guān)進行咨詢,再行申報。