新用戶掃碼下載年終做賬注意事項
在年終結賬時，需要注意的常見問題提示如下：
1、 現(xiàn)金和存貨不能出現(xiàn)負數(shù)，現(xiàn)金沒有收入，何來支出？而存貨出現(xiàn)負數(shù)的原因之一是未暫估入賬；
2、 銀行單據(jù)至少在年終后要全部及時取回，未達賬項應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符；
3、 往來款項宜進行對賬，一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理；
4、 檢查固定資產(chǎn)折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定；
5、 采用權益法核算對子公司的投資時，應根據(jù)子公司本年度的凈利潤進行調整；
6、 檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數(shù)是否相符，如不符，應及時查明原因并進行處理；
7、 檢查資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表是否勾稽相符；
8、 檢查是否存在應確認而未確認的收入，老企業(yè)應兼顧考慮來年企業(yè)所得稅率調整的影響；
9、 檢查毛利率是否明顯不合理，成本結轉是否正確；
10、 檢查主營業(yè)務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符；
11、 檢查外幣形態(tài)的現(xiàn)金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益；今年匯率變動較大，如外匯資產(chǎn)和負債很多，是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大；
12、 檢查所得稅的計算是否正確，如存在應交，是否在本年度正確計
13、 檢查總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。
需要及時處理的事項包括：
1. 有暫估的入賬的材料等，都要沖銷
2. 預提費用全部沖平！
3. 利潤要調整到或都高于稅務局的要求！
4. 一般納稅人的稅負率是否已經(jīng)達到或都高于要求（工業(yè)4.2% 商業(yè)0.8%）
5. 各類費用的入賬是否準確，有否將不屬于公司的費用入賬，或者提高了標準入賬了，比如：招待費5% 廣告費2%等
6. 注意公司是否沒車，也把過路費，油費等車輛相關費用入賬做成管理費用！！但可以做福利?。?
7. 注意工資的計提，是否已經(jīng)在本年度內發(fā)放完成了！
注意的分錄：
1. 將本年利潤的余額全部轉入利潤分配
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
如果該公司是虧損的，則會計科目反之，在這步已經(jīng)完成賬務處理！
2. 提取盈余公積
借：利潤分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積
貸：盈余公積—法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積
3. 交納個人所得稅：是利潤*85%*20%
借：利潤分配—未分配利潤
貸：其他貨幣資金
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