稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)的財(cái)稅處理,您做對了嗎?
近日,有會(huì)員朋友咨詢購買稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi),如何填寫申報(bào)表,我發(fā)現(xiàn)很多朋友都漏填了表格。針對一般納稅人,《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(四)》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》都需要填寫,您填對了嗎?
下面,通過2個(gè)案例供大家詳細(xì)了解稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)的財(cái)稅處理。
一般納稅人
A公司為一般納稅人,2022年5月支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)280元,取得增值稅普通發(fā)票,并于當(dāng)月抵減了增值稅稅款,本期如何財(cái)稅處理呢?
1.賬務(wù)處理
?、僦Ц都夹g(shù)維護(hù)費(fèi)用280元時(shí):
借:管理費(fèi)用 280
貸:銀行存款 280
?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 280
貸:管理費(fèi)用 280
2.稅務(wù)處理
?、僦鞅恚盒枰顚懼鞅淼?3行“應(yīng)納稅額減征額”。
②《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(四)》:在第一行“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”處填寫。
③《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》:新增一行選擇減免性質(zhì)代碼0001129914。
小規(guī)模納稅人
B公司為提供服務(wù)的小規(guī)模納稅人,2022年5月支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)280元,取得增值稅普通發(fā)票,并于當(dāng)月抵減了增值稅稅款,本期如何財(cái)稅處理呢?
1.賬務(wù)處理
?、僦Ц都夹g(shù)維護(hù)費(fèi)用280元時(shí):
借:管理費(fèi)用 280
貸:銀行存款 280
?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 280
貸:管理費(fèi)用 280
2.稅務(wù)處理
①主表:小規(guī)模納稅人將抵減金額填入小規(guī)模主表的第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。
?、凇对鲋刀悳p免稅申報(bào)明細(xì)表》:新增一行選擇減免性質(zhì)代碼0001129914,此表填寫與一般納稅人一致。
作者:劉老師(正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑專家)
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