小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶的區(qū)別

關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天小編就和各位小伙伴一起學習這方面的知識。作為一名會計，以后不管去到哪個公司，都可以派上用場喲！  

定義區(qū)分  

何謂小規(guī)模納稅人？  

何謂一般納稅人？  

何謂個體戶？  

還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡單做個區(qū)分：  

一、小規(guī)模納稅人  

1個標準：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元（2018年4月份修正）；  

2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應(yīng)納稅額）  

不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料  

二、一般納稅人  

1個標準：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；  

2個能夠：能進行健全的會計核算  

能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料  

小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。  

四大區(qū)別  

因疫情原因，目前小規(guī)模征收率暫優(yōu)惠為1%  

三者可否互轉(zhuǎn)？  

1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人  

小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。  

2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人  

2020年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。  

2021年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人  

那么到底注冊公司好？ 還是個體戶好？  

注冊個體戶沒有強制要求刻章，沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務(wù)部門的審查？你聽誰說的？聽誰！  

一、“不記賬”之說  

個體戶要不要記賬報稅這個問題，已經(jīng)說過多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴重！  

《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標準的個體戶，也得經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。  

當然《辦法》里也說了：個體戶可以聘請會計代理記賬機構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。  

二、“免稅”之說  

這是指的個體戶月收入15萬元以下可以免增值稅。  

注意：這個季銷售額45萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個體戶還是公司。  

換句話說，如果你是個體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那這個優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系。  

況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個體戶要交個人所得稅，稱之為“個人生產(chǎn)經(jīng)營所得”，性質(zhì)都是一樣的。  

敢問，個體戶哪兒免稅了？  

三、“免于檢查”之說  

首先，個體戶每年6月也必須年報！不年報的人家還是查你！  

《個體工商戶條例》第14-15條：個體工商戶應(yīng)當于每年1月1日至6月30日，向登記機關(guān)報送年度報告。登記機關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報告義務(wù)的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。  

此外，一些開小餐館的個體戶，天天有人來檢查食品安全；一些開民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問題…  

四、“行政審批流程較少”之說  

第一，個體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。  

不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。  

并且，個體戶有任何工商變更事項，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！  

《個體工商戶登記管理辦法》第36條：個體工商戶登記事項變更，未辦理變更登記的，由登記機關(guān)責令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。  

敢問個體戶是比公司好到哪里？照你這樣說，是注冊公司比注冊個體戶更好了？至少我是這么認為的！  

1、個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的  

想要高端、大氣、上檔次，還是注冊公司吧！  

2、個體戶是不能轉(zhuǎn)讓的  

如你想變更個體戶的經(jīng)營者，不能像公司那樣，找到一個合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。  

因為個體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。  

3、個體戶開分店有條件  

想開分店？你以為像公司成立分公司那么容易??！  

一個個體戶只能有一個經(jīng)營場所。  

那就再注冊一家個體戶好了，不好意思，一個人只能注冊一家個體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！  

4、個體戶拉不來投資人和合伙人  

個體戶的經(jīng)營都是以個人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因為個體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀！  

5、個體戶的經(jīng)營風險比較大  

個體戶和有限責任公司的最大區(qū)別在于：個體戶承擔的是無限責任。  

你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。  

6、個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少  

因為個體戶存在的意義主要是滿足一個家庭的溫飽，至于擴展團隊，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標桿，這都不是給個體戶的要求，國家自然也沒有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個體戶的各類扶持、獎勵政策。  

所以，你還執(zhí)著于非個體戶不可嗎？那好吧！我注冊公司？  

那么注冊公司  

是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？  

1.看規(guī)模  

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2021年4月1日起，將享受增值稅免征政策。  

2.看買方  

如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%（1%）征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。  

3.看抵扣  

如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3%（1%），建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。  

4.看行業(yè)  

如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。  

5.看優(yōu)惠  

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。  

注：本文針對部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請咨詢當?shù)毓ど叹帧?nbsp; 

來源：廣東省稅務(wù)局、北京稅務(wù)等