在境外用美元繳了企業(yè)所得稅，以人民幣抵免境外稅額怎么換算

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/01/27 11:22:55　字體：大小

【問題】

境外企業(yè)支付給境內(nèi)A企業(yè)一筆特許權(quán)使用費(fèi)，并在境外代扣代繳了企業(yè)所得稅，用美元扣繳的稅款，在以人民幣計(jì)算可予抵免的境外稅額時(shí)，應(yīng)按什么匯率換算？

【答案】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào)）規(guī)定：“17.企業(yè)取得的境外所得已直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的稅額為人民幣以外貨幣的，在以人民幣計(jì)算可予抵免的境外稅額時(shí)，凡企業(yè)記賬本位幣為人民幣的，應(yīng)按企業(yè)就該項(xiàng)境外所得記入賬內(nèi)時(shí)使用的人民幣匯率進(jìn)行換算；凡企業(yè)以人民幣以外其他貨幣作為記賬本位幣的，應(yīng)統(tǒng)一按實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)境外所得對(duì)應(yīng)的我國納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)進(jìn)行換算?！?/span>

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)：
1.答疑全天候　　　　2.團(tuán)隊(duì)人員成長(zhǎng)基金　　　　3.會(huì)員資料　　　　4.會(huì)員期刊
　　5.定制內(nèi)訓(xùn)　　　　　6.財(cái)稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽 立即成為會(huì)員>>
更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

上一篇：收回已作為資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅稅前扣的應(yīng)...

下一篇：采用售后回購方式銷售商品的，如何確認(rèn)企業(yè)...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則