5月1日起！申報比對重點看這里！

為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，加強(qiáng)和規(guī)范增值稅納稅申報比對管理，國家稅務(wù)總局制定了《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）》（以下簡稱“新版申報比對規(guī)程”，“稅總發(fā)〔2017〕124號”文件發(fā)布），自2018年5月1日起執(zhí)行?，F(xiàn)在，來看看有哪些申報比對新要求是需要您重點關(guān)注的。

問題1：為什么要發(fā)布新版申報比對規(guī)程？

答：隨著稅收制度改革的推進(jìn)、增值稅申報表的不斷優(yōu)化，老版申報比對規(guī)程已經(jīng)不能適應(yīng)稅收信息化的發(fā)展、不能滿足納稅人的需求。為進(jìn)一步提升納稅人自主申報的獲得感，提高納稅申報質(zhì)量，國家稅務(wù)總局特制定新版申報比對規(guī)程。

問題2：新版申報比對規(guī)程從什么時候開始執(zhí)行？

答：新版申報比對規(guī)程自2018年5月1日起執(zhí)行，納稅人在2018年5月納稅申報期即按照新版申報比對規(guī)程進(jìn)行增值稅納稅申報。

問題3：新版申報比對規(guī)程主要比對哪些內(nèi)容？

答：比對內(nèi)容主要包括表表比對、票表比對和表稅比對。表表比對是指申報表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對。票表比對是指各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報表進(jìn)行比對。表稅比對是指納稅人當(dāng)期申報的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實際入庫稅款進(jìn)行比對。

問題4：新版申報比對規(guī)程與原規(guī)程相比主要有哪些變化？

答：一是將增值稅小規(guī)模納稅人全面納入申報比對范圍，實現(xiàn)對增值稅納稅人申報比對的全覆蓋；二是增加了對增值稅普通發(fā)票等相關(guān)憑證的比對；三是稅務(wù)總局可以根據(jù)增值稅風(fēng)險管理的需要，對申報表特定項目設(shè)置申報比對規(guī)則；四是各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)本地納稅申報管理實際情況，合理設(shè)置相關(guān)比對項目金額尾差的正負(fù)范圍。

問題5：新版申報比對規(guī)程中有哪些需要納稅人特別注意的內(nèi)容？

答：一是申報表中進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額不應(yīng)小于零；二是申報表中的應(yīng)納稅額減征額應(yīng)小于或者等于符合政策規(guī)定的減征稅額；三是申報表中的預(yù)繳稅額應(yīng)小于或者等于實際已預(yù)繳的稅款；四是申報免稅銷售額、即征即退銷售額的，納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理享受增值稅優(yōu)惠政策備案（按規(guī)定不需要辦理備案的除外）。

問題6：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送了申報數(shù)據(jù)，如何知道是否通過了比對？

答：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送申報數(shù)據(jù)（含使用電子申報軟件或到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳等方式），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)比對申報數(shù)據(jù)，如果比對不符，會反饋比對不符的項目信息。納稅人可根據(jù)反饋信息調(diào)整申報數(shù)據(jù)并再次報送。

問題7：申報表數(shù)據(jù)因匯總計算原因與對應(yīng)發(fā)票開具數(shù)據(jù)產(chǎn)生尾差如何處理？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)申報比對管理實際情況，合理設(shè)置相關(guān)比對項目金額尾差的正負(fù)范圍。

問題8：納稅人的征收方式、發(fā)票開具存在特殊情形，要如何申請白名單管理？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)會結(jié)合申報比對管理實際情況，將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)存在特殊情形的納稅人列入白名單管理，并根據(jù)實際情況確定所適用的申報比對規(guī)則。

問題9：納稅人執(zhí)行新版申報比對規(guī)程，需要預(yù)先做好哪些工作？

答：一是熟悉增值稅申報表及其填表說明；二是及時關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站的通知公告，以及電子申報軟件客戶端的升級提示信息，在5月申報期進(jìn)行申報之前完成客戶端軟件在線升級。