5月1日起！申報(bào)比對(duì)重點(diǎn)看這里！

為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，加強(qiáng)和規(guī)范增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理，國家稅務(wù)總局制定了《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程（試行）》（以下簡(jiǎn)稱“新版申報(bào)比對(duì)規(guī)程”，“稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)”文件發(fā)布），自2018年5月1日起執(zhí)行?，F(xiàn)在，來看看有哪些申報(bào)比對(duì)新要求是需要您重點(diǎn)關(guān)注的。

問題1：為什么要發(fā)布新版申報(bào)比對(duì)規(guī)程？

答：隨著稅收制度改革的推進(jìn)、增值稅申報(bào)表的不斷優(yōu)化，老版申報(bào)比對(duì)規(guī)程已經(jīng)不能適應(yīng)稅收信息化的發(fā)展、不能滿足納稅人的需求。為進(jìn)一步提升納稅人自主申報(bào)的獲得感，提高納稅申報(bào)質(zhì)量，國家稅務(wù)總局特制定新版申報(bào)比對(duì)規(guī)程。

問題2：新版申報(bào)比對(duì)規(guī)程從什么時(shí)候開始執(zhí)行？

答：新版申報(bào)比對(duì)規(guī)程自2018年5月1日起執(zhí)行，納稅人在2018年5月納稅申報(bào)期即按照新版申報(bào)比對(duì)規(guī)程進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

問題3：新版申報(bào)比對(duì)規(guī)程主要比對(duì)哪些內(nèi)容？

答：比對(duì)內(nèi)容主要包括表表比對(duì)、票表比對(duì)和表稅比對(duì)。表表比對(duì)是指申報(bào)表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對(duì)。票表比對(duì)是指各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報(bào)表進(jìn)行比對(duì)。表稅比對(duì)是指納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實(shí)際入庫稅款進(jìn)行比對(duì)。

問題4：新版申報(bào)比對(duì)規(guī)程與原規(guī)程相比主要有哪些變化？

答：一是將增值稅小規(guī)模納稅人全面納入申報(bào)比對(duì)范圍，實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅納稅人申報(bào)比對(duì)的全覆蓋；二是增加了對(duì)增值稅普通發(fā)票等相關(guān)憑證的比對(duì)；三是稅務(wù)總局可以根據(jù)增值稅風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，對(duì)申報(bào)表特定項(xiàng)目設(shè)置申報(bào)比對(duì)規(guī)則；四是各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)本地納稅申報(bào)管理實(shí)際情況，合理設(shè)置相關(guān)比對(duì)項(xiàng)目金額尾差的正負(fù)范圍。

問題5：新版申報(bào)比對(duì)規(guī)程中有哪些需要納稅人特別注意的內(nèi)容？

答：一是申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額不應(yīng)小于零；二是申報(bào)表中的應(yīng)納稅額減征額應(yīng)小于或者等于符合政策規(guī)定的減征稅額；三是申報(bào)表中的預(yù)繳稅額應(yīng)小于或者等于實(shí)際已預(yù)繳的稅款；四是申報(bào)免稅銷售額、即征即退銷售額的，納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理享受增值稅優(yōu)惠政策備案（按規(guī)定不需要辦理備案的除外）。

問題6：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了申報(bào)數(shù)據(jù)，如何知道是否通過了比對(duì)？

答：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)數(shù)據(jù)（含使用電子申報(bào)軟件或到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳等方式），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)，如果比對(duì)不符，會(huì)反饋比對(duì)不符的項(xiàng)目信息。納稅人可根據(jù)反饋信息調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)并再次報(bào)送。

問題7：申報(bào)表數(shù)據(jù)因匯總計(jì)算原因與對(duì)應(yīng)發(fā)票開具數(shù)據(jù)產(chǎn)生尾差如何處理？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)申報(bào)比對(duì)管理實(shí)際情況，合理設(shè)置相關(guān)比對(duì)項(xiàng)目金額尾差的正負(fù)范圍。

問題8：納稅人的征收方式、發(fā)票開具存在特殊情形，要如何申請(qǐng)白名單管理？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)結(jié)合申報(bào)比對(duì)管理實(shí)際情況，將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)存在特殊情形的納稅人列入白名單管理，并根據(jù)實(shí)際情況確定所適用的申報(bào)比對(duì)規(guī)則。

問題9：納稅人執(zhí)行新版申報(bào)比對(duì)規(guī)程，需要預(yù)先做好哪些工作？

答：一是熟悉增值稅申報(bào)表及其填表說明；二是及時(shí)關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站的通知公告，以及電子申報(bào)軟件客戶端的升級(jí)提示信息，在5月申報(bào)期進(jìn)行申報(bào)之前完成客戶端軟件在線升級(jí)。