“誤餐補助”≠“餐費補貼”有多少會計在這上面栽跟頭

小伙伴們都知道“誤餐補助”免征個人所得稅，但是“誤餐補助”≠“餐費補助”噢！千萬別在這栽跟頭！

誤餐補助定義

誤餐補助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費。單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼不包括在內(nèi)。

因此，企業(yè)要正確區(qū)分“誤餐補助”與“餐費補助”，不屬于“誤餐補助”，應(yīng)并入工資、薪金所得繳納個稅，千萬別載跟頭，被查到不僅僅是補稅，罰款也在等著你。

賬務(wù)處理

1、誤餐補助

借：管理費用

　　貸：銀行存款

2、餐費補貼

發(fā)放的餐費補貼：

1）由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的餐費補貼

借：生產(chǎn)成本/制造費用/勞務(wù)成本

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的餐費補貼

借：在建工程/研發(fā)支出

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

其他餐費補貼，計入當(dāng)期損益

借：管理費用/銷售費用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2）企業(yè)實際支付給職工餐費補貼時:

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：銀行存款

熱點問題

1、現(xiàn)在購買商品住房的契稅的征收率是多少，另外面積大小對征收率有無影響呢？

答：個人購買家庭住房，面積90㎡以下，稅率為1%，面積90㎡以上，稅率為1.5%；個人購買家庭第二套改善性住房，面積90㎡以下，稅率為1%，面積90㎡以上，稅率為2%（北京、上海、廣州、深圳，個人購買家庭第二套改善性住房稅率為3%）

2、小規(guī)模納稅人升一般納稅人額度有沒有變化，需要滿足哪些條件呢？

答：凡具備以下條件之一的企業(yè)，均可申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人： 開業(yè)滿一年的企業(yè)，應(yīng)符合以下條件 一年增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應(yīng)稅銷售額）達到或超過以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：

1） 工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上；

2）商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上，

3）服務(wù)型企業(yè)銷售額超過500萬元以上；

4）銷售額未達到一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，但會計核算健全；以上可以申請一般納稅人。（小規(guī)模納稅人可以申請一般納稅人，但是申請一般納稅人一般就不可以再改為小規(guī)模納稅人）

所需材料：《申請一般按稅人資格認(rèn)定表》、公章。

3、一般納稅人跨區(qū)提供建筑服務(wù)，異地簡易征收，預(yù)征率按2%還是3%呢？

答：預(yù)征率3%

依據(jù)：財稅2016 36號文附件1

一般納稅人跨區(qū)提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

簡易計稅方法應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

4、資產(chǎn)負(fù)債表的16年年初數(shù)和15年的期末數(shù)不一樣，是因為金蝶取數(shù)的原因， 15年期末數(shù)取的是余額的借方和貸方，16年期初取的不是余額，就直接是借方和貸方。那我申報財報的時候，16年年初數(shù)應(yīng)該以什么為準(zhǔn)呢？

答：應(yīng)該以15年期末數(shù)取的余額的借方數(shù)和貸方數(shù)為準(zhǔn)。

5、我們是個人獨資的門診部，支付了一筆四十幾萬的醫(yī)藥補償費，有調(diào)解辦開的說明和收據(jù)，應(yīng)該如何入賬？

答：1）產(chǎn)生糾紛時企業(yè)確定要支付時：

借：營業(yè)外支出

　　貸：預(yù)計負(fù)債

2）實際清償醫(yī)藥補償時：

借：預(yù)計負(fù)債

　　貸：銀行存款

6、車船稅如何入賬呢？

答：1）計提時：

借：管理費用——車船稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交車船稅

2）繳納時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交車船稅

　　貸：銀行存款

文章來源：辦稅總動員