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小規(guī)模確認(rèn)收入時(shí)和免交稅款部分應(yīng)如何賬務(wù)處理

來源: 寧波國(guó)稅 編輯： 2015/02/12 10:14:21　字體：大 小

　　問：請(qǐng)問小規(guī)模納稅人每月銷售不超過3萬可免交增值稅，在確認(rèn)收入時(shí)和免交稅款的這部分應(yīng)該如何賬務(wù)處理？

　　答：實(shí)現(xiàn)收入時(shí)：借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（銷售收入） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。月底確認(rèn)免征增值稅收入時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入——補(bǔ)貼收入。在總局尚無規(guī)定之前，月銷售額不超過3萬元的企業(yè)免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅的稅款，在所得稅處理上暫作“不征稅收入”處理。

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