福建省國(guó)家稅務(wù)局增值稅稅率調(diào)整開(kāi)票十問(wèn)十答

　　1.問(wèn)：增值稅稅率調(diào)整哪些納稅人需要升級(jí)稅控開(kāi)票軟件？

　　答：2018年5月1日前的存量一般納稅人。

　　2.問(wèn)：納稅人是否需要攜帶金稅盤(pán)或稅控盤(pán)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)增值稅稅率變更嗎？

　　答：最新版本稅控開(kāi)票軟件擬于2018年4月26日發(fā)布，納稅人只需要在最新版本發(fā)布后在線自行升級(jí)到最新版本稅控開(kāi)票軟件，自2018年5月1日零時(shí)開(kāi)始，進(jìn)入開(kāi)票軟件即自動(dòng)實(shí)現(xiàn)稅率變更，不需前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

　　3.問(wèn)：稅控開(kāi)票軟件升級(jí)有幾種方式？

　　答：（1）自動(dòng)推送升級(jí)：預(yù)計(jì)2018年4月26日起升級(jí)服務(wù)器將啟用新版本開(kāi)票軟件的自動(dòng)升級(jí)功能。請(qǐng)您確保網(wǎng)絡(luò)暢通，并登陸開(kāi)票軟件，系統(tǒng)將自動(dòng)提示升級(jí)，您須根據(jù)升級(jí)提示完成新版本升級(jí)工作，升級(jí)后即可正常登陸開(kāi)票軟件。

　?。?）自行下載升級(jí)：使用金稅盤(pán)的納稅人可登入航信諾諾服務(wù)網(wǎng)（http://www.jss.com.cn），自行下載金稅盤(pán)最新版開(kāi)票軟件升級(jí)包升級(jí)；使用稅控盤(pán)的納稅人登入福建百旺服務(wù)網(wǎng)（http://fj.baiwang.com.cn），自行下載稅控盤(pán)最新版開(kāi)票軟件升級(jí)包升級(jí)。

　?。?）輔助升級(jí)：針對(duì)使用開(kāi)票服務(wù)器（包含文本接口）的納稅人，稅控服務(wù)單位將遠(yuǎn)程或派技術(shù)支持人員輔助進(jìn)行軟件升級(jí)。

　　4.問(wèn)：稅控開(kāi)票軟件升級(jí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？

　　答：（1）由于系統(tǒng)設(shè)置原因，建議小規(guī)模納稅人根據(jù)系統(tǒng)提示進(jìn)行升級(jí)。

　?。?）如遇到有殺毒軟件攔截報(bào)錯(cuò)，請(qǐng)務(wù)必添加信任或允許訪問(wèn)。您也可以在升級(jí)時(shí)先退出殺毒軟件。

　?。?）升級(jí)前請(qǐng)先做好數(shù)據(jù)備份，以防數(shù)據(jù)丟失。

　　5.問(wèn)：納稅人升級(jí)遇到問(wèn)題怎么辦？

　　答：升級(jí)過(guò)程中遇到問(wèn)題，使用金稅盤(pán)的納稅人可撥打福建航天信息科技有限公司熱線電話95113進(jìn)行咨詢；使用稅控盤(pán)的納稅人可撥打福建百旺金賦信息科技有限公司熱線 400-61-12366或400-0591-345進(jìn)行咨詢。

　　6.問(wèn)：升級(jí)前后稅收分類編碼中的稅率有何變化？

　　答：稅控開(kāi)票軟件升級(jí)后，5月1日之前顯示的還是17%和11%，時(shí)間到5月1日零時(shí)，進(jìn)入稅控開(kāi)票軟件系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)更新新版稅收分類編碼，自動(dòng)將17%稅率更新為16%稅率， 11%稅率更新為10%稅率，

　　注意：若稅控開(kāi)票軟件未升級(jí)新版本，到達(dá)5月1日零時(shí)，登錄軟件系統(tǒng)雖然也會(huì)自動(dòng)更新新版稅收分類編碼，但原來(lái)的商品編碼庫(kù)中17%和11%稅的商品稅率不會(huì)自動(dòng)替換為16%和10%稅率，需要手工批量修改。為了避免給企業(yè)帶來(lái)不便，建議企業(yè)及時(shí)升級(jí)至最新版本。

　　7.問(wèn)：稅控開(kāi)票軟件5月1日之后升級(jí)后，是否還可以開(kāi)具17%和11%稅率的發(fā)票？

　　答：對(duì)于5月1日之前發(fā)行且生效的一般納稅人，5月1日之后，可以在開(kāi)票界面手動(dòng)修改稅率為17%和11%，以便對(duì)升級(jí)之前開(kāi)的藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票和對(duì)5月1日之前發(fā)生的業(yè)務(wù)補(bǔ)開(kāi)藍(lán)字發(fā)票。對(duì)于5月1日之后生效的一般納稅人，開(kāi)票界面沒(méi)有17%和11%稅率可以選擇。

　　8.問(wèn)：納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票怎么開(kāi)具紅字發(fā)票？

　　答：一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票后，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

　　增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人可以手工選擇原適用稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　　9.問(wèn)：2018年5月1日前未開(kāi)具發(fā)票，調(diào)整稅率后補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，適用什么稅率？

　　答：應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間適用稅率。納稅義務(wù)發(fā)生在2018年5月1日前的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)；納稅義務(wù)發(fā)生在2018年5月1日后的，按照調(diào)整后的稅率開(kāi)具。

　　10.問(wèn)：納稅人5月1日后取得的17%和11%稅率的扣稅憑證，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

　　答：增值稅一般納稅人2018年5月1日以后取得的2018年5月1日前按17%或11%稅率開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)等扣稅憑證，仍應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）第十條的規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。