美國：查稅行動面向13家瑞士銀行

美國追查境外逃稅，在上周瑞士信貸（Credit Suisse）承認(rèn)協(xié)助客戶逃稅的指控后，13家位于瑞士的銀行也面對相同調(diào)查。其中，匯豐瑞士分行和Julius Baer Group、Zuercher Kantonalbank等都正想辦法避免走到認(rèn)罪境地，美國國稅局官員表示，情況嚴(yán)重程度及是否配合調(diào)查，將影響這些銀行的命運(yùn)。

據(jù)彭博社報道，美國負(fù)責(zé)稅務(wù)部門的助理司法部長凱瑟琳?？侠硎?，檢方將視個別調(diào)查的內(nèi)容來決定相應(yīng)的處分，而從對瑞信的調(diào)查也可以看出，合作將是一個重要因素。

瑞信與當(dāng)?shù)貢r間19日于法庭承認(rèn)協(xié)助客戶逃稅罪行，并同意支付近26億美元罰款，是美國國稅局自2009年以來追查逾百人后的重大進(jìn)展。目前有約100家瑞士銀行和4.3萬美國納稅人對美國司法部揭露海外避稅細(xì)節(jié)以免于被起訴。這些資料整理后，讓美國國稅局能將矛頭對準(zhǔn)13家銀行。在瑞信的調(diào)查案件之后，其他案件的調(diào)查步調(diào)將會加快。

曾任職于美國國稅局，現(xiàn)為稅務(wù)律師的Mark Matthews表示，看來美國司法部有辦法在不讓銀行受重傷的情形下讓它們認(rèn)罪，而與其對抗的銀行恐怕都將相當(dāng)難過。

目前，檢方已起訴的美國納稅人和銀行家，牽連到瑞士第3大財富管理公司Julius Baer、地區(qū)性銀行Zuercher Kantonalbank（ZKB），及兩家以色列銀行Mizrahi Tefahot Bank、Bank Leumi Le-Israel的瑞士分行。Julius Baer的兩位銀行家在2011年就被控協(xié)助客戶逃稅，ZKB的3位銀行家則在來年被控相同罪名。上述兩家以色列銀行的數(shù)字客戶已經(jīng)認(rèn)罪，十?dāng)?shù)字客戶則協(xié)助美國進(jìn)行調(diào)查。

這13家被調(diào)查的銀行規(guī)模各異，但只有匯豐和瑞信在美國有營運(yùn)業(yè)務(wù)，如果匯豐認(rèn)罪，可能會要求監(jiān)管機(jī)關(guān)保護(hù)其美國業(yè)務(wù)。其它未在美國營運(yùn)的小型銀行，若被控有罪或認(rèn)罪，可能將無法再進(jìn)行美元清算業(yè)務(wù)。

對美國納稅人的逃稅調(diào)查自2009年展開，當(dāng)時瑞銀同意支付7.8億美元罰款以避免被起訴，并提供了4700筆美國納稅人賬戶名單。接收擁有瑞銀保密賬戶顧客的其他瑞士銀行則成了眾矢之的。

除了正被進(jìn)行刑事調(diào)查的13家銀行外，有106家銀行正與美國政府協(xié)商免于起訴，被罰款范圍可能為保密資產(chǎn)金額的25％-50％。美國國稅局的自愿披露計劃（VDP）目前已經(jīng)追回60億美元的稅款與罰金，如果銀行能說服客戶加入VDP，也能降低被罰金額。>；>；回放

瑞士信貸承認(rèn)助美國人

針對有關(guān)其協(xié)助美國公民逃稅的指控，瑞士第二大銀行瑞士信貸銀行日前表示認(rèn)罪，并將支巨額罰款。由此，瑞信成為20年來在美國就刑事指控認(rèn)罪的最大銀行業(yè)者。

瑞士信貸主要以兩種方式協(xié)助美國客戶從未申報的賬戶中提取資金：一是直接提供現(xiàn)鈔運(yùn)送至美國；二是利用瑞士信貸在美國的對口銀行賬戶。

據(jù)美國檢方表示，瑞士信貸旗下美國客戶賬戶約2.2萬個，賬戶價值約100億至120億美元。

2013年8月29日，美國與瑞士政府達(dá)成反避稅和解協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，瑞士銀行業(yè)者要想有資格同美國政府達(dá)成免于起訴協(xié)議，首先必須符合以下要求：瑞士銀行業(yè)者同意支付高額罰款，披露完整的跨境交易記錄，提供涉及美國納稅人的所有賬戶細(xì)節(jié)信息，并同意隨時關(guān)閉違反美國相關(guān)申報規(guī)定的賬戶。協(xié)議還規(guī)定，瑞士銀行業(yè)者今后不得為美國公民開設(shè)超出美國稅務(wù)機(jī)構(gòu)管轄范圍的秘密賬戶。