廈門地稅：個人所得稅扣繳軟件知識問答

金稅三期系統(tǒng)上線后，扣繳義務(wù)人需要采用“金稅三期個人所得稅扣繳軟件”進(jìn)行個人所得稅明細(xì)扣繳申報。

1什么是金稅三期個人所得稅扣繳軟件?

答：2016年7月起，廈門市稅務(wù)機關(guān)將統(tǒng)一上線金稅三期稅收管理系統(tǒng)，作為配套軟件，屆時廣大扣繳單位應(yīng)采用金稅三期個人所得稅扣繳軟件，通過網(wǎng)絡(luò)在線，辦理個人所得稅明細(xì)扣繳申報。

2金稅三期個人所得稅扣繳軟件適用于什么情況下的申報？

答：適用于以下情況申報：

（1）除個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、承包承租經(jīng)營所得以外各項稅目的個人所得稅明細(xì)扣繳申報；

（2）采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)人員工資薪金所得的明細(xì)年度申報；

（3）證券機構(gòu)對限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅款的明細(xì)扣繳申報；

（4）上述各項明細(xì)扣繳申報的減免稅事項申報。

3哪些個人所得稅款不能使用金稅三期個人所得稅扣繳軟件辦理申報？

答：以下個人所得稅款不能使用個人所得稅扣繳軟件辦理申報：

（1）定期定額（雙定）或定期定率（單定）方式應(yīng)納的個人所得稅；

（2）獨資、合伙企業(yè)個人投資者的個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得項目應(yīng)納的個人所得稅(獨資、合伙企業(yè)雇員的工薪所得可以采用金稅三期個人所得稅扣繳軟件辦理申報)；

（3）個人自行申報情形下的各類申報：例如多處多次取得收入自行申報、年所得12萬元以上納稅人年度自行申報等。

以上情形中，第（1）、（2）點及第（3）點中年所得12萬元以上納稅人年度自行申報仍通過我局網(wǎng)站（）辦理，其他則需要上門至主管稅務(wù)機關(guān)辦理。

4金稅三期個人所得稅扣繳軟件包含了哪幾項申報表的填報，它們的填報范圍是什么？

答：金稅三期個人所得稅扣繳軟件包含以下四種申報表：

（1）《扣繳個人所得稅報告表》：用于明細(xì)扣繳除個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、承包承租經(jīng)營所得以外各項稅目稅款，包括扣繳單位使用該表按月明細(xì)扣繳工薪所得個人所得稅。

（2）《特定行業(yè)個人所得稅年度申報表》：用于采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)人員按年計算工資薪金所得的年度申報，此類行業(yè)人員的月預(yù)扣稅款仍然使用《扣繳個人所得稅報告表》；

（3）《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表》: 用于證券機構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳，或者直接扣繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的申報。

（4）《個人所得稅減免稅事項報告表》：用于在上述三種扣繳申報過程中，出現(xiàn)減免稅情況時增加填報明細(xì)減免稅情況的附表。

5請簡要介紹金稅三期個人所得稅扣繳軟件的申報步驟？

答：有別于原來系統(tǒng)允許扣繳單位分次提交申報的規(guī)則，此次金稅三期上線后，扣繳單位按月填報申報表時，應(yīng)針對不同的申報情況，完整填報所有應(yīng)報送的申報表以及各項應(yīng)扣繳的個人所得稅后，方一次性提交申報。當(dāng)申報成功后，需要補充申報的，應(yīng)采用軟件的申報更正功能，將原申報表調(diào)出進(jìn)行修改，并再次進(jìn)行全量數(shù)據(jù)申報，系統(tǒng)會根據(jù)已經(jīng)入庫的稅款，自動判斷計算補充申報應(yīng)補繳的稅款。

以工薪所得為例，一次完整的申報主要分為以下六步：

（1）登記任職人員信息；

（2）選擇需要申報的稅款所屬期，選擇申報表種類：《扣繳個人所得稅報告表》；

（3） 將正常月薪、外籍人員正常月薪、年度獎金、企業(yè)年金等各項本次應(yīng)申報的工薪所得分別按照項目填入《扣繳個人所得稅報告表》；

（4）確認(rèn)《扣繳個人所得稅報告表》各項所得填報完整準(zhǔn)確后，提交申報；

（5）獲取服務(wù)器申報成功的反饋信息，并確認(rèn)應(yīng)扣稅款，提交發(fā)送網(wǎng)上扣款。（尚未簽署三方協(xié)議，無法使用稅庫銀方式繳款的，可以在扣繳軟件申報后，不點擊發(fā)送扣款，而是登錄到我局網(wǎng)站，在稅款繳納中，查詢出該筆申報數(shù)據(jù)，選擇銀聯(lián)方式繳款）

（6）獲取扣款成功結(jié)果反饋，完成申報。

6逾期申報可否通過金稅三期個人所得稅扣繳軟件辦理申報？

答：為保障金稅三期稅收管理系統(tǒng)的穩(wěn)步上線，方便扣繳單位逐步熟練運用金稅三期個人所得稅扣繳軟件，逾期申報的扣繳單位可以通過金稅三期個人所得稅扣繳軟件辦理逾期申報，單位在申報時，設(shè)置好相應(yīng)稅款所屬期后，選擇填報相應(yīng)申報表，提交申報后，系統(tǒng)將根據(jù)逾期申報天數(shù)產(chǎn)生應(yīng)征稅款和相應(yīng)滯納金金額，反饋給扣繳單位確認(rèn)，如果單位確認(rèn)無誤，可以發(fā)送扣款，完成申報。

上述逾期申報是指稅款所屬期在2016年6月份以后的逾期申報稅款，稅款所屬期在2016年6月份之前的稅款不能通過金稅三期個人所得稅扣繳軟件申報。

7金稅三期個人所得稅扣繳軟件推廣運用過程中，相關(guān)部門都開展了哪些申報輔導(dǎo)工作？

答：（1）廈門地稅網(wǎng)站開設(shè)專欄，專題提供客戶端相關(guān)輔導(dǎo)視頻、以及操作手冊，供扣繳單位經(jīng)辦人員在線學(xué)習(xí)和下載。

（2）廈門地稅局聯(lián)合稅友軟件集團股份有限公司（金稅三期個人所得稅扣繳軟件的開發(fā)商），為我市所有扣繳單位進(jìn)行現(xiàn)場培訓(xùn)，具體培訓(xùn)時間以各區(qū)地方稅務(wù)局通知為準(zhǔn)?？劾U單位可以向主管地稅機關(guān)電話咨詢具體培訓(xùn)時間，特殊情況不能及時到場的，扣繳單位也可以向主管地稅機關(guān)提出輔導(dǎo)需求，各區(qū)地稅機關(guān)將安排進(jìn)行相關(guān)輔導(dǎo)。

（3）扣繳單位可以至各區(qū)主管地稅機關(guān)辦稅服務(wù)窗口進(jìn)行相關(guān)咨詢，稅友軟件集團股份有限公司工作人員將現(xiàn)場進(jìn)行解答。

（4）稅友軟件集團股份有限公司為廈門地區(qū)扣繳單位開通電話服務(wù)熱線：40071-12366，扣繳單位人員可以撥打該號碼進(jìn)行軟件安裝、操作咨詢。

（5）稅友軟件集團股份有限公司廈門分公司可為直接上門的扣繳單位提供軟件安裝、操作業(yè)務(wù)的培訓(xùn)及咨詢服務(wù)，其公司地址為思明區(qū)湖濱南路90號立信廣場2407室。

8如何下載、安裝金稅三期個人所得稅扣繳軟件？

答：扣繳單位可以通過廈門市地方稅務(wù)局官網(wǎng)（www.xm-l-tax.gov.cn/）或金稅三期個稅系統(tǒng)服務(wù)商（廈門稅友）官方網(wǎng)站（）下載獲取軟件。有關(guān)軟件的安裝指南，可以在上述網(wǎng)站的專欄中查閱或者至廈門市各區(qū)稅務(wù)機關(guān)免費領(lǐng)取軟件操作手冊。

9如何尋求軟件安裝、操作的及時幫助？

答：在軟件安裝、操作過程中，扣繳單位經(jīng)辦人員如果有操作處理上的問題，可以通過廈門地方稅務(wù)局網(wǎng)站專欄，或金稅三期個稅系統(tǒng)服務(wù)商（廈門稅友）官方網(wǎng)站（）、官方微信（xmservyou）獲取個人所得稅申報表填表說明、系統(tǒng)軟件、操作手冊、學(xué)習(xí)視頻、常見問題等相關(guān)資料，也可以至各區(qū)主管地稅機關(guān)辦稅服務(wù)窗口進(jìn)行相關(guān)咨詢或直接撥打稅友軟件集團股份有限公司在線服務(wù)熱線：40071-12366尋求電話幫助。