廣州國稅：6月份增值稅納稅申報注意事項

尊敬的增值稅納稅人：

為保證您能順利完成6月份增值稅納稅申報，請注意以下事項：

1. 適用范圍

所有增值稅納稅人（包括原增值稅納稅人和2016年5月1日后新納入營改增范圍的試點納稅人）需按規(guī)定填報新的增值稅納稅申報表及其附列資料，進行增值稅納稅申報。

2. 申報期限

按月申報的納稅人6月份的增值稅納稅申報期截止至6月20日；2016年5月1日后新納入營改增試點范圍的納稅人納稅申報期延長至6月27日；主管稅務機關確定的營改增樣本企業(yè)需在6月10日前完成納稅申報。

按季申報的小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社等增值稅納稅人需在7月份納稅申報期辦理增值稅納稅申報事項。實行按季申報的原營業(yè)稅納稅人，5月份申報期，向主管地稅機關申報稅款所屬期為4月份的營業(yè)稅；7月份申報期，向主管國稅機關申報稅款所屬期為5、6月份的增值稅。

3.申報方式

納稅人可選擇網(wǎng)上申報、上門申報等方式進行納稅申報。選擇網(wǎng)上申報的，可登錄廣東省國家稅務局門戶網(wǎng)站網(wǎng)上辦稅大廳辦理。首次登錄的試點納稅人登錄用戶名為：社會信用代碼（納稅人識別號），初始密碼為：社會信用代碼（納稅人識別號）后四位+法人身份證號碼后四位，其他納稅人用戶名和密碼不變。

具有電子認證身份的納稅人在網(wǎng)上申報納稅后，可不報送增值稅納稅申報紙質資料。

4. 稅款繳納

納稅人可以通過稅庫銀或TIPS扣稅、銀行繳納、POS機刷卡劃繳扣稅的方式繳納稅款。請您按時將足額資金在規(guī)定申報期限之前存入銀行賬戶中，避免因存款不及時或金額不足延誤扣繳稅款。

5.網(wǎng)上申報

【一般納稅人】

（1）申報軟件

一般納稅人需通過全省統(tǒng)一電子申報軟件系統(tǒng)進行增值稅納稅申報資料電子信息采集，并制作數(shù)據(jù)電文。申報軟件可以通過廣東省國家稅務局門戶網(wǎng)站（，“首頁-辦稅服務-資料下載-軟件下載”）或軟件服務單位（）下載。

（2）申報流程

一步：進項采集：一般納稅人申報所屬期為5月份抵扣的增值稅專用發(fā)票，需在6月18日前登錄我省增值稅發(fā)票查詢平臺（//fpdk.gd-n-tax.gov.cnhttps:）勾選、確認可抵扣發(fā)票或在月底前進行發(fā)票掃描認證，再將確認勾選的發(fā)票明細數(shù)據(jù)或認證相符明細數(shù)據(jù)導入申報軟件形成進項數(shù)據(jù)。海關進口增值稅專用繳款書實行“先比對后抵扣”管理，納稅人在5月底前可通過申報軟件“進項發(fā)票管理、海關專用繳款書”模塊錄入繳款書有關數(shù)據(jù)信息，并導出待比對文件向主管稅務機關報送或通過網(wǎng)絡上傳到廣東省國家稅務局門戶網(wǎng)站網(wǎng)上辦稅大廳申請稽核比對，并在申報期內登錄廣東省國家稅務局門戶網(wǎng)站網(wǎng)上辦稅大廳下載認證比對結果，導入申報軟件形成進項數(shù)據(jù)。

第二步：抄報稅：在納稅申報期內，納稅人應在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登錄增值稅開票系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動向稅務機關傳送上月尚未上傳的開票數(shù)據(jù)明細和上月匯總發(fā)票數(shù)據(jù)。

第三步：納稅申報：納稅人生成申報數(shù)據(jù)后，可通過網(wǎng)上申報并實時扣繳稅款；也可到主管稅務機關辦稅服務廳辦理納稅申報。

【小規(guī)模納稅人】

小規(guī)模納稅人可登陸廣東省國家稅務局門戶網(wǎng)站（）網(wǎng)上辦稅大廳在線進行納稅申報；也可到主管稅務機關辦稅服務廳辦理納稅申報。

其他增值稅納稅申報的要求詳見《廣東省國家稅務局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》（廣東省國家稅務局公告2016年第9號）。如有其它問題，請致電主管稅務機關或納稅服務熱線12366。