重慶市稅費征管和服務(wù)保障辦法

重慶市稅費征管和服務(wù)保障辦法

重慶市人民政府令第368號

　　《重慶市稅費征管和服務(wù)保障辦法》已經(jīng)2024年5月20日市第六屆人民政府第34次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2024年8月1日起施行。

　　市 長 胡衡華

　　2024年6月7日

　　(此件公開發(fā)布)

重慶市稅費征管和服務(wù)保障辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強稅費征管和服務(wù)保障，完善稅費治理機制，保護納稅人、繳費人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會保險法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

　　第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)稅費征管和服務(wù)保障活動，適用本辦法。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　本辦法所稱稅費，是指依法由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的稅收、社會保險費、政府非稅收入的總稱。

　　本辦法所稱稅費征管和服務(wù)保障，是指各級人民政府及有關(guān)部門和單位，為了保障稅務(wù)機關(guān)及時足額征收稅費、提供高效便捷的服務(wù)，所采取的協(xié)助、支持、監(jiān)督管理等措施的總稱。

　　第三條 稅費征管和服務(wù)保障工作應(yīng)當堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，遵循政府統(tǒng)籌、稅務(wù)主責(zé)、部門協(xié)同、社會參與的原則。

　　第四條 市、區(qū)縣(自治縣)人民政府應(yīng)當加強對稅費征管和服務(wù)保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全協(xié)同機制，協(xié)調(diào)解決重大問題，督促有關(guān)部門和單位落實稅費征管和服務(wù)保障措施。所需經(jīng)費按照財政管理體制予以保障。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當協(xié)助稅務(wù)機關(guān)在本行政區(qū)域內(nèi)開展稅費征管和服務(wù)工作。

　　第五條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法開展稅費征管和服務(wù)工作。

　　其他有關(guān)部門和單位應(yīng)當按照職責(zé)分工，協(xié)助、支持稅務(wù)機關(guān)開展稅費征管和服務(wù)工作。

　　第六條 本市加強與其他省、自治區(qū)、直轄市稅費征管和服務(wù)工作的區(qū)域協(xié)作。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設(shè)等國家戰(zhàn)略部署，持續(xù)推進川渝地區(qū)稅費政策趨同、執(zhí)法標準統(tǒng)一、執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認，逐步實現(xiàn)稅費征管和服務(wù)一體化。

　　第七條 對在稅費征管和服務(wù)保障工作中做出突出貢獻的單位和個人，按照規(guī)定給予表彰、獎勵。

　　第二章 征管協(xié)同

　　第八條 稅務(wù)機關(guān)依照法律法規(guī)等規(guī)定征收稅費，不得違法開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅費，不得截留、占用或者挪用稅費收入。

　　第九條 市稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)體系，推進稅費數(shù)據(jù)以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)的匯聚聯(lián)通，推動智慧稅務(wù)應(yīng)用，完善對納稅、繳費行為的數(shù)字化智能管理，提升稅費征收管理能力，減輕納稅人、繳費人的辦事負擔(dān)。

　　第十條 涉稅費數(shù)據(jù)共享實行目錄管理，依托一體化智能化公共數(shù)據(jù)平臺開展共享。

　　市數(shù)據(jù)主管部門會同市稅務(wù)機關(guān)以及其他有關(guān)部門和單位編制、發(fā)布、更新涉稅費數(shù)據(jù)共享目錄。目錄之外的涉稅費數(shù)據(jù)共享需求，由市稅務(wù)機關(guān)會同有關(guān)部門和單位協(xié)商解決，并及時納入目錄管理。

　　涉稅費數(shù)據(jù)涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的，稅務(wù)機關(guān)以及其他有關(guān)部門和單位應(yīng)當依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。

　　第十一條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展實際，科學(xué)預(yù)測稅費收入，及時向同級財政部門報送稅費征收情況、稅費增減變化因素以及年度收入預(yù)測，為財政部門編制預(yù)算提供依據(jù)。

　　財政部門編制和調(diào)整稅費收入預(yù)算，應(yīng)當征求同級稅務(wù)機關(guān)的意見。

　　第十二條 民政、市場監(jiān)督管理等部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)應(yīng)當及時向稅務(wù)機關(guān)共享股權(quán)轉(zhuǎn)讓、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓、社會組織舉辦人變更等信息。

　　市場監(jiān)督管理部門在辦理個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓以及合伙企業(yè)財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓登記時，應(yīng)當依法查驗與該股權(quán)交易、財產(chǎn)份額交易相關(guān)的完稅、免稅信息；查驗無結(jié)果或者查驗結(jié)果異常的，應(yīng)當告知納稅人依法履行申報繳納義務(wù)；經(jīng)確認已履行申報繳納義務(wù)的，應(yīng)當依法辦理登記并將相關(guān)信息反饋稅務(wù)機關(guān)。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時向有關(guān)部門反饋完稅、免稅信息。

　　第十三條 民政、司法行政、市場監(jiān)督管理等部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)受理相關(guān)主體注銷登記申請時，應(yīng)當依法查驗清稅證明或者注銷稅務(wù)登記情況；查驗無結(jié)果或者查驗結(jié)果異常的，應(yīng)當告知相關(guān)主體先行取得清稅證明或者注銷稅務(wù)登記。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時與前款規(guī)定的部門共享清稅證明、注銷稅務(wù)登記信息。

　　第十四條 稅務(wù)機關(guān)因稅費征管或者落實優(yōu)惠政策需要，提出專業(yè)資格認定、專業(yè)信息確認請求的，有關(guān)部門和單位應(yīng)當予以協(xié)助，及時進行認定或者出具意見。

　　有關(guān)部門和單位發(fā)現(xiàn)納稅人、繳費人不再符合享受稅費優(yōu)惠政策條件的，應(yīng)當及時通知稅務(wù)機關(guān)。

　　第十五條 不動產(chǎn)登記機構(gòu)辦理土地、房屋權(quán)屬登記時，應(yīng)當依法查驗與權(quán)屬登記相關(guān)的稅費申報繳納信息；查驗無結(jié)果或者查驗結(jié)果異常的，應(yīng)當告知納稅人、繳費人依法履行申報繳納義務(wù)；經(jīng)確認已經(jīng)履行申報繳納義務(wù)的，應(yīng)當依法為其辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時與不動產(chǎn)登記機構(gòu)共享相關(guān)稅費申報繳納信息，完善不動產(chǎn)登記協(xié)同機制。

　　第十六條 公安機關(guān)應(yīng)當配合稅務(wù)機關(guān)做好稅費征管工作，健全派駐聯(lián)絡(luò)機制，實現(xiàn)稅警雙方案件信息互聯(lián)互通和聯(lián)合辦案制度化、信息化、常態(tài)化。

　　稅務(wù)機關(guān)因稅費征管、案件辦理需要，可以向公安機關(guān)查詢納稅人、繳費人以及其他有關(guān)人員身份證明、流動人口居住登記情況、境內(nèi)外人員出入境記錄等信息，公安機關(guān)應(yīng)當依法予以配合。

　　公安機關(guān)交通管理部門辦理車輛登記、檢驗手續(xù)時，應(yīng)當依法查驗車輛購置稅、車船稅完稅或者免稅信息。

　　欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。

　　第十七條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強與人民法院、人民檢察院的協(xié)作，建立健全數(shù)據(jù)共享、聯(lián)席會議等機制，推動稅費征管與人民法院審判執(zhí)行、人民檢察院公共利益保護銜接聯(lián)動。

　　在人民法院執(zhí)行生效裁判文書、辦理強制清算以及破產(chǎn)等案件時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時征收相關(guān)稅費。

　　第十八條 稅務(wù)機關(guān)在稅費征管中需要查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、繳費人用電、用水、用氣、車輛通行、倉儲物流等情況時，有關(guān)事業(yè)單位、企業(yè)應(yīng)當依法予以協(xié)助，如實提供相關(guān)信息和資料。

　　第十九條 財政、人力社保、規(guī)劃自然資源、城市管理、醫(yī)保等部門和單位應(yīng)當為稅務(wù)機關(guān)依法征收社會保險費、政府非稅收入提供必要的征繳信息，協(xié)助開展征繳工作。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當向前款規(guī)定的部門及時反饋社會保險費、政府非稅收入征收明細信息。

　　第二十條 地方金融管理、財政、審計、市場監(jiān)督管理等部門和單位在履行職責(zé)過程中，發(fā)現(xiàn)稅費違法線索的，應(yīng)當依法移送稅務(wù)機關(guān)。

　　稅務(wù)機關(guān)收到稅費違法線索后，應(yīng)當依法處理并反饋處理情況。

　　第二十一條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當會同司法行政、人力社保、醫(yī)保等部門建立健全稅費爭議糾紛調(diào)處化解機制，暢通稅費訴求收集、響應(yīng)和反饋渠道，運用和解、調(diào)解等方式，及時、有效化解稅費爭議。

　　第三章 稅費服務(wù)

　　第二十二條 市、區(qū)縣(自治縣)人民政府應(yīng)當將辦稅繳費服務(wù)納入公共服務(wù)體系，為智能辦稅繳費服務(wù)提供場所、設(shè)施保障。

　　第二十三條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立分析預(yù)警機制，運用信息化手段，加強辦稅繳費服務(wù)場所突發(fā)事件風(fēng)險排查，實現(xiàn)辦稅服務(wù)廳動態(tài)監(jiān)控。

　　公安、城市管理、應(yīng)急管理等部門應(yīng)當加強對辦稅繳費服務(wù)場所周邊治安、城市管理和消防秩序的整治，發(fā)現(xiàn)可能影響辦稅繳費服務(wù)場所正常秩序的行為時，應(yīng)當及時向稅務(wù)機關(guān)發(fā)出預(yù)警信息。

　　第二十四條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當會同有關(guān)部門和單位開展稅費法律法規(guī)、政策的普及宣傳，發(fā)揮稅費宣傳的教育引導(dǎo)作用，在全社會營造誠信辦稅繳費的氛圍。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當通過現(xiàn)場、網(wǎng)絡(luò)、電話等方式無償為納稅人、繳費人提供辦稅繳費咨詢服務(wù)，無償組織辦稅繳費培訓(xùn)，提升納稅人、繳費人依法辦稅繳費的意識和能力。

　　第二十五條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術(shù)，優(yōu)化辦稅繳費等服務(wù)流程，實現(xiàn)服務(wù)事項網(wǎng)上辦理、移動終端辦理和跨區(qū)域辦理。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當為老年人、殘疾人等有特殊需求的納稅人、繳費人提供預(yù)約服務(wù)、幫辦服務(wù)、延時服務(wù)等必要的辦稅繳費便利。

　　第二十六條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當積極推進電子稅務(wù)局與政務(wù)服務(wù)平臺的對接，深化“一網(wǎng)通辦”稅費事項改革，提升跨部門聯(lián)辦能力。

　　第二十七條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當會同有關(guān)部門和單位完善稅費優(yōu)惠政策落實機制，保障納稅人、繳費人精準、便捷、充分享受稅費優(yōu)惠。

　　第二十八條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當利用稅費申報信息、財務(wù)會計信息、第三方涉稅費信息等，為納稅人、繳費人提供風(fēng)險提示服務(wù)。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當為有需求的市場主體提供國際稅收政策指引，提示市場主體防范涉外稅收風(fēng)險。

　　第二十九條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當推進電子發(fā)票應(yīng)用，建立與電子發(fā)票相匹配的服務(wù)模式，為納稅人開具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務(wù)。

　　財政部門應(yīng)當積極推進非稅票據(jù)電子化。

　　財政、檔案等部門應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，推進電子會計憑證報銷、入賬、核算、歸檔等工作，引導(dǎo)市場主體提升財務(wù)管理和會計檔案管理電子化水平。

　　第三十條 鼓勵銀行等金融機構(gòu)和稅務(wù)機關(guān)建立健全合作機制，利用納稅信用信息完善中小微企業(yè)信貸機制，提高金融服務(wù)中小微企業(yè)水平。

　　第三十一條 支持第三方專業(yè)服務(wù)機構(gòu)加強稅費專業(yè)服務(wù)規(guī)范化建設(shè)，提高稅費專業(yè)服務(wù)能力，為納稅人、繳費人提供專業(yè)化、個性化稅費服務(wù)。

　　第三方專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從業(yè)人員在提供稅費專業(yè)服務(wù)時，應(yīng)當遵守有關(guān)法律法規(guī)、專業(yè)服務(wù)準則以及職業(yè)道德要求，不得進行虛假宣傳、違規(guī)發(fā)布信息和招攬業(yè)務(wù)等活動。

　　稅務(wù)、司法行政、財政、市場監(jiān)督管理等部門按照各自職責(zé)對第三方專業(yè)服務(wù)機構(gòu)加強指導(dǎo)監(jiān)管，依法處理違法違規(guī)行為。

　　第三十二條 鼓勵行業(yè)協(xié)會、商會等社會組織在稅費宣傳、訴求反映、爭議化解中發(fā)揮積極作用。

　　鼓勵公益性社會組織以及其他單位和個人參與稅費志愿服務(wù)。

　　第四章 監(jiān)督管理

　　第三十三條 市、區(qū)縣(自治縣)人民政府逐步將稅費監(jiān)管納入跨部門綜合監(jiān)管，增強監(jiān)管措施的系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立健全以“雙隨機、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段，以重點監(jiān)管為補充，以“信用+風(fēng)險”監(jiān)管為基礎(chǔ)的監(jiān)管體系。

　　其他有關(guān)部門和單位應(yīng)當配合稅務(wù)機關(guān)開展稅費監(jiān)管和欠繳稅費征繳，支持、協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法開展催報催繳、稅務(wù)檢查、行政處罰、行政強制、信用懲戒等措施，防止稅費流失。

　　第三十四條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當完善實名辦稅繳費以及信用管理制度，依法對稅費公共信用信息進行歸集、披露、使用和管理。

　　社會信用體系建設(shè)工作主管部門應(yīng)當支持稅務(wù)機關(guān)推進稅費信用體系建設(shè)，推動納稅信用、社會保險費以及政府非稅收入繳費信用與其他領(lǐng)域社會信用的聯(lián)動管理，依法實施信用激勵和失信懲戒措施。

　　第三十五條 市、區(qū)縣(自治縣)人民政府應(yīng)當加強對稅費征管和服務(wù)保障工作的監(jiān)督，通過督查督辦、檢查評估等方式推動稅費征管和服務(wù)保障工作落實。

　　第三十六條 稅務(wù)機關(guān)就稅費征管和服務(wù)保障工作與有關(guān)部門和單位發(fā)生爭議的，應(yīng)當進行協(xié)商；無法協(xié)商解決的，提請上一級稅務(wù)機關(guān)與對應(yīng)級別的主管部門協(xié)商解決或者由本級人民政府協(xié)調(diào)解決。

　　第三十七條 任何單位和個人有權(quán)對稅費征管和服務(wù)保障工作依法進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門和單位在稅費征管和服務(wù)保障工作中未履行法定職責(zé)的，可以進行舉報。

　　第三十八條 稅務(wù)機關(guān)及其他有關(guān)部門和單位不依法履行稅費征管和服務(wù)保障職責(zé)的，由有權(quán)機關(guān)責(zé)令改正；經(jīng)責(zé)令改正仍不履行職責(zé)或者造成稅費流失的，對直接負責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人依法給予處分。

　　第五章 附 則

　　第三十九條 本辦法自2024年8月1日起施行。《重慶市稅收征管保障辦法》(重慶市人民政府令第314號)同時廢止。