內(nèi)蒙古發(fā)布進一步支持民營經(jīng)濟高質量發(fā)展的若干措施

內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務局進一步支持民營經(jīng)濟高質量發(fā)展的若干措施

內(nèi)稅發(fā)〔2024〕1號

　　為了深入貫徹《中共中央 國務院關于促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的意見》和《國務院關于推動內(nèi)蒙古高質量發(fā)展奮力書寫中國式現(xiàn)代化新篇章的意見》，全面落實稅務總局黨委和內(nèi)蒙古自治區(qū)黨委、自治區(qū)人民政府關于支持民營經(jīng)濟高質量發(fā)展的工作部署，進一步優(yōu)化民營經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，依法維護民營企業(yè)和民營企業(yè)家合法權益，實現(xiàn)民營經(jīng)濟高質量發(fā)展，結合全區(qū)稅務系統(tǒng)實際，制定本措施。 

　　一、精準落實稅費優(yōu)惠政策，促進民營企業(yè)減稅降負 

　?。ㄒ唬┤媛鋵嵠栈菡?。依法落實國家增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入減按1%征收、月銷售額10萬元以下增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅、個體工商戶應納稅所得不超過200萬元部分個人所得稅減半征收以及增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收“六稅兩費”等普惠性稅費優(yōu)惠政策，有效減輕中小企業(yè)和個體工商戶稅費負擔。推動民營企業(yè)精準享受研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)、西部大開發(fā)等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，助力民營企業(yè)增強創(chuàng)新能力和核心競爭力。 

　?。ǘ┚珳事鋵嵉胤秸?。精準落實內(nèi)蒙古自治區(qū)出臺的支持民營經(jīng)濟發(fā)展地方性稅收優(yōu)惠政策，一是對年應納稅所得額低于100萬元的小型微利企業(yè)免征企業(yè)所得稅地方分享部分；二是對月銷售額不超過3萬元的小規(guī)模納稅人免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；三是對貨車、掛車、專用作業(yè)車、輪式專用機械車車船稅適用稅額按照現(xiàn)行車船稅適用稅額的50%征收，進一步減輕民營企業(yè)稅費負擔。 

　　（三）充分釋放政策紅利。落實“自行判別、自主申報、資料留存?zhèn)洳椤倍愘M優(yōu)惠政策辦理方式，進一步精簡享受優(yōu)惠政策辦理流程。完善減稅降費紅利賬單推送機制，探索針對民營企業(yè)的特色化紅利賬單推送服務，借助紅利賬單進一步提升稅企溝通質效，持續(xù)增強民營企業(yè)獲得感。優(yōu)化電子退庫程序和功能，暢通退稅渠道、簡化退稅手續(xù)，提升退稅效率，確保出口、留抵、多繳等應退稅款及時退付到位，做到應退盡退、應退快退。 

　　（四）強化政策推送輔導。運用納稅人學堂、12366納稅服務熱線、微信公眾服務平臺等媒介開展稅收優(yōu)惠政策宣傳，對重要專項政策要進行專題輔導，幫助包括民營企業(yè)在內(nèi)的廣大納稅人熟悉掌握、用足用好相關優(yōu)惠政策。完善稅費政策精準推送機制，依托稅收大數(shù)據(jù)，根據(jù)民營企業(yè)特點實現(xiàn)稅費政策、系統(tǒng)操作、提示提醒等內(nèi)容的定向投遞，更好實現(xiàn)“政策找人”，確保優(yōu)惠政策直達快享。 

　　（五）加強政策執(zhí)行反饋。關注民營經(jīng)濟發(fā)展動態(tài)，圍繞稅費政策落實深入開展調查研究，組織開展減稅降費政策效應分析。加強稅費政策執(zhí)行情況反饋，特別是對操作性不強、獲益面受限的政策，積極研究并提出改進意見建議。 

　　二、著力優(yōu)化稅收營商環(huán)境，增進民營企業(yè)辦稅便利 

　　（六）持續(xù)推進減證便民。為符合條件的民營企業(yè)提供容缺辦理服務，對其重復辦理的涉稅業(yè)務，由稅務機關調閱留存證明或佐證材料，不再要求企業(yè)提交，減輕民營企業(yè)資料報送負擔。落實“個體工商戶經(jīng)營者身份證明”等12項稅務證明事項告知承諾制，嚴控新設稅務證明事項，沒有法律、行政法規(guī)依據(jù)，不得要求納稅人繳費人在申請辦理稅務事項前自行檢測、檢驗、認證、鑒定、公證或提供證明等,持續(xù)推進“減證便民”。 

　?。ㄆ撸┚嗈k稅繳費流程。持續(xù)優(yōu)化電子稅務局申報功能，對符合條件的實現(xiàn)“一鍵零申報”，提升民營企業(yè)申報體驗。不斷拓展“非接觸”“不見面”辦稅繳費服務，推行電子稅務局“7×24小時”全天候受理，實現(xiàn)“足不出戶”“一次不跑”線上辦理。開展跨部門業(yè)務協(xié)同辦理，推行社保費經(jīng)辦和稅務繳費業(yè)務線上“一網(wǎng)通辦”。 

　?。ò耍┩菩小笆状畏铡蹦Ｊ健５谝粫r間為新辦民營企業(yè)確定稅收管理服務網(wǎng)格員，實行網(wǎng)格員“一包到底”責任制，持續(xù)推動“首問負責”服務落實，精準對接企業(yè)各類涉稅需求，幫助企業(yè)快速全面掌握相關辦稅繳費操作和稅費優(yōu)惠政策，有效幫助民營企業(yè)方便快捷辦理納稅繳費事項。 

　?。ň牛┨峁?shù)電發(fā)票服務。按照稅務總局部署推廣數(shù)字化電子發(fā)票，幫助民營企業(yè)通過全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺，實現(xiàn)24小時在線的免費開具、交付、查驗等服務，提升開票便捷度，助力民營企業(yè)數(shù)字化轉型，進一步降低民營企業(yè)制度性交易成本。 

　?。ㄊ﹥?yōu)化跨省遷移辦理。對符合條件的民營企業(yè)，按規(guī)定及時辦理遷移手續(xù)，遷出戶在沒有未辦結涉稅事項情況下，主管稅務機關即時辦結遷出手續(xù)，遷入地主管稅務機關應當在接收到納稅人信息后的一個工作日內(nèi)辦結遷入事宜。 

　　三、持續(xù)創(chuàng)新稅收執(zhí)法方式，保障民營企業(yè)合法權益 

　　（十一）嚴格文件制定管理。制定稅務規(guī)范性文件要充分評估，公開征求民營企業(yè)等行政相對人意見，對違反公平競爭審查要求、可能不利于民營企業(yè)發(fā)展的，應調整完善或不予出臺。加強稅務規(guī)范性文件清理，對有違市場公平競爭的內(nèi)容，要一律修改或廢止。 

　?。ㄊ┙y(tǒng)一區(qū)域執(zhí)法標準。全面落實《內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務行政處罰裁量基準》，堅持執(zhí)法剛性的同時保持執(zhí)法溫度。推動華北五省稅務行政處罰裁量基準統(tǒng)一，實現(xiàn)華北區(qū)域內(nèi)稅務執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結果互認。 

　?。ㄊ┤媛鋵嵤走`不罰。嚴格執(zhí)行“首違不罰”清單制度，對首次違反包括“未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料”等清單事項的民營企業(yè)，做好宣傳引導，按照規(guī)定不予行政處罰。 

　?。ㄊ模┩菩蟹菑娭菩詧?zhí)法。在一般納稅人登記、發(fā)票領用開具等6個業(yè)務領域推行非強制性執(zhí)法，提高稅務執(zhí)法精確度，維護民營企業(yè)合法權益。研究制發(fā)“欠稅風險提醒和約談警示”操作規(guī)范，對符合條件、確有困難的民營企業(yè)發(fā)生的欠稅，積極輔導其制定清欠計劃，對按計劃繳納稅款的，暫不采取強制執(zhí)行措施。 

　　（十五）嚴格規(guī)范執(zhí)法行為。全面推行“行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核”三項制度，確保稅務行政執(zhí)法公開、公正、透明，更好的維護納稅人繳費人的合法權益。嚴查稅務人員隨意執(zhí)法、選擇性執(zhí)法等行為以及“吃拿卡要”等損害民營企業(yè)利益的不正之風，保障民營企業(yè)合法權益。 

　　四、積極構建親清政商關系，助力民營企業(yè)紓困解難 

　　（十六）強化納稅信用修復。持續(xù)加大對納稅人信用修復力度，為符合條件的民營企業(yè)及時修復納稅信用，主動向納稅人推送信用評價變動情況，引導民營企業(yè)及時糾正違規(guī)失信行為、消除不良影響，幫助民營企業(yè)防范信用等級下降風險。 

　?。ㄊ撸┎粩喔倪M訴求響應。充分發(fā)揮稅費服務訴求解決機制作用，進一步建立并擴大內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務局民營企業(yè)直聯(lián)點，結合密切聯(lián)系納稅人工作機制常態(tài)化開展民營企業(yè)走訪座談，系統(tǒng)梳理民營企業(yè)反映強烈的問題，研究務實管用的解決措施，及時響應納稅人繳費人合理訴求。 

　　（十八）銀稅互動破解難題。進一步優(yōu)化銀稅信用信息共享方式，在保障數(shù)據(jù)安全、維護納稅人合法權益的前提下，幫助更多民營企業(yè)憑借良好納稅信用，通過“銀稅互動”獲得融資支持。持續(xù)擴大“銀稅互動”合作范圍、提高信貸規(guī)模。聯(lián)合發(fā)改委、金融監(jiān)管部門、合作銀行開展多樣化的“銀稅互動”宣傳推廣活動，不斷擴大“銀稅互動”影響力。 

　?。ㄊ牛┏掷m(xù)開展補鏈強鏈。聚焦制造業(yè)等重點行業(yè)民營企業(yè)在原材料、零部件采購和產(chǎn)品銷售等方面遇到的困難，通過“全國納稅人供應鏈查詢”功能查詢潛在供應商或采購商，形成“產(chǎn)銷清單”“推薦清單”，發(fā)揮“鏈式”效應，推動民營企業(yè)融入產(chǎn)業(yè)鏈、供應鏈，助力民營企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。 

　?。ǘ?積極推動爭議解決。借鑒“楓橋經(jīng)驗”，暢通民營企業(yè)權益保障渠道，通過新時代“楓橋式”稅務所（分局、辦稅服務廳）建設，進一步優(yōu)化涉稅調解服務，推進稅收爭議化解在基層、化解在萌芽。建立以公職律師為主的涉稅爭議調解團隊，充分發(fā)揮公職律師優(yōu)勢，開展涉稅爭議咨詢、組織調解、出具意見等活動，推動涉稅矛盾糾紛多元化解。 

　　國家稅務總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務局 

　　2024年1月3日