湖北稅務(wù)局關(guān)于深入貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策的實(shí)施意見

國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于深入貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策的實(shí)施意見

鄂稅發(fā)〔2019〕13號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局湖北省各市、州、直管市、林區(qū)稅務(wù)局,局內(nèi)各單位：

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署和國(guó)家稅務(wù)總局、省委、省政府工作要求，確保減稅降費(fèi)政策措施在我省落地生根，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策措施的通知》（稅總發(fā)〔2019〕13號(hào)）精神，現(xiàn)就全省稅務(wù)系統(tǒng)貫徹落實(shí)總局減稅降費(fèi)政策措施，提出如下具體實(shí)施意見。

一、提升政治站位，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)

（一）充分認(rèn)識(shí)減稅降費(fèi)的重大意義。減稅降費(fèi)是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，對(duì)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場(chǎng)主體活力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有重要作用。近期，國(guó)家和省委、省政府出臺(tái)了一系列針對(duì)小微企業(yè)、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的減稅降費(fèi)政策。全省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央、國(guó)務(wù)院的決策部署上來，提升政治站位，從保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)大局穩(wěn)定的高度，進(jìn)一步增強(qiáng)落實(shí)好減稅降費(fèi)措施的政治責(zé)任感和工作主動(dòng)性，壓緊壓實(shí)減稅降費(fèi)政策落實(shí)責(zé)任，提高政策落實(shí)的精準(zhǔn)度和便捷度，保證減稅降費(fèi)政策措施落地生根，讓納稅人和繳費(fèi)人有實(shí)實(shí)在在的獲得感。

（二）加強(qiáng)黨對(duì)減稅降費(fèi)工作的領(lǐng)導(dǎo)。減稅降費(fèi)工作要求高、時(shí)間緊、任務(wù)重，且涉及面廣、系統(tǒng)性強(qiáng)、關(guān)注度高，全省各級(jí)稅務(wù)局黨委要按照稅務(wù)總局和省委省政府的部署和要求，統(tǒng)籌兼顧、狠抓落實(shí)、跟蹤問效。全省各級(jí)稅務(wù)局黨委要發(fā)揮好各黨支部和黨員干部戰(zhàn)斗堡壘作用和先鋒模范作用，以黨建引領(lǐng)保障政策落地和服務(wù)到位。

（三）建立健全減稅降費(fèi)工作機(jī)制。省局成立實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，下設(shè)政策實(shí)施、征管核算、督察督辦、服務(wù)宣傳四個(gè)工作組，統(tǒng)籌開展減稅降費(fèi)政策措施的落實(shí)。省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)要比照省局成立減稅降費(fèi)工作機(jī)構(gòu)，組成精干力量，明確責(zé)任分工，凝聚工作合力。要不斷健全各級(jí)稅務(wù)局黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)、分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)、各部門齊抓共管的工作推進(jìn)機(jī)制。要強(qiáng)化減稅降費(fèi)人力資源保障，抽調(diào)業(yè)務(wù)精、作風(fēng)好的骨干人才參加工作專班，為落實(shí)減稅降費(fèi)政策提供堅(jiān)強(qiáng)組織保障。

二、落實(shí)優(yōu)惠政策，確保實(shí)施效果

（四）認(rèn)真落實(shí)小規(guī)模納稅人免征增值稅相關(guān)優(yōu)惠政策。嚴(yán)格按照《國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局落實(shí)小規(guī)模納稅人免征增值稅相關(guān)優(yōu)惠政策實(shí)施方案》（鄂稅辦發(fā)〔2019〕5號(hào)印發(fā)）確定的工作目標(biāo)、職責(zé)分工和時(shí)間安排，有條不紊推進(jìn)增值稅政策落實(shí)，堅(jiān)持把小規(guī)模納稅人免征增值稅、符合條件的一般納稅人辦理轉(zhuǎn)登記等優(yōu)惠政策與各項(xiàng)減稅降費(fèi)舉措統(tǒng)籌推進(jìn)，切實(shí)做到優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享。

（五）積極推進(jìn)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策精準(zhǔn)落地。加強(qiáng)政策的宣傳輔導(dǎo)，優(yōu)化企業(yè)所得稅申報(bào)軟件功能，扎實(shí)開展小型微利企業(yè)申報(bào)預(yù)繳月改季工作，采取省局推送和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分析判斷相結(jié)合的方式，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，一律將其申報(bào)期限由按月調(diào)整為按季申報(bào)。加大優(yōu)惠政策落實(shí)的監(jiān)控力度，密切跟蹤小微企業(yè)普惠性減稅政策落實(shí)情況，建立健全政策執(zhí)行情況反饋機(jī)制，及時(shí)回應(yīng)和解決基層落實(shí)政策遇到的問題，及時(shí)向上反映意見和建議。

（六）持續(xù)釋放個(gè)人所得稅改革紅利。聚焦專項(xiàng)附加扣除政策，進(jìn)一步做好對(duì)扣繳義務(wù)人和納稅人的宣傳、培訓(xùn)和輔導(dǎo)工作，引導(dǎo)扣繳義務(wù)人和納稅人全面、正確采集專項(xiàng)附加扣除信息，及時(shí)、準(zhǔn)確回復(fù)納稅人關(guān)于個(gè)人所得稅的問題和咨詢確保專項(xiàng)附加扣除政策落實(shí)到位。密切關(guān)注納稅人需求，梳理制定個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策目錄，并對(duì)符合條件的納稅人有針對(duì)性開展宣傳，輔導(dǎo)優(yōu)惠備案，讓納稅人掌握稅收優(yōu)惠政策，享受個(gè)稅改革紅利。

（七）積極推進(jìn)地方稅費(fèi)優(yōu)惠政策落地。配合財(cái)政部門積極研究落實(shí)對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加的政策方案，并做好政策落地后的實(shí)施工作。積極應(yīng)對(duì)涉及優(yōu)惠納稅人多、優(yōu)惠政策疊加享受、征管系統(tǒng)調(diào)整等復(fù)雜問題，加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)系統(tǒng)與征管系統(tǒng)的銜接，確保符合條件的納稅人能夠第一時(shí)間享受相關(guān)地方稅費(fèi)優(yōu)惠。落實(shí)好《中共湖北省委湖北省人民政府關(guān)于支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的若干意見》（鄂發(fā)〔2018〕33號(hào)）確定的制造業(yè)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅、貨運(yùn)車輛車船稅等稅費(fèi)優(yōu)惠政策。依法落實(shí)城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難性減免稅政策，對(duì)符合法定條件的納稅人依法減免城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。

三、簡(jiǎn)化征管流程，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境

（八）做實(shí)做細(xì)稅收政策宣傳輔導(dǎo)。系統(tǒng)梳理減稅降費(fèi)稅收優(yōu)惠政策，通過省稅務(wù)局網(wǎng)站、省政府網(wǎng)、長(zhǎng)江云等省級(jí)門戶網(wǎng)站及“兩微一端”，開展多渠道、廣覆蓋的減稅降費(fèi)政策專題輔導(dǎo)，既要實(shí)現(xiàn)宣傳覆蓋面100%，也要實(shí)現(xiàn)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)“精準(zhǔn)滴灌”，并將減稅降費(fèi)作為2019年稅法宣傳月重點(diǎn)內(nèi)容。同時(shí)，豐富政策解讀形式，利用案例解讀、主辦政策解讀視頻會(huì)等，加強(qiáng)政策培訓(xùn)輔導(dǎo)，按照總局“一竿子貫倒底”的要求，做到上下、內(nèi)外一個(gè)口徑，確保政策執(zhí)行規(guī)范統(tǒng)一。各地要通過多種渠道廣泛加強(qiáng)減稅降費(fèi)政策的宣傳輔導(dǎo)。

（九）有效促進(jìn)涉稅事項(xiàng)辦理便利。辦稅服務(wù)廳全面落實(shí)首問責(zé)任、限時(shí)辦結(jié)、預(yù)約辦稅、延時(shí)服務(wù)、導(dǎo)稅服務(wù)和“最多跑一次”等各項(xiàng)服務(wù)制度，根據(jù)減稅降費(fèi)業(yè)務(wù)量，合理調(diào)配窗口數(shù)量。確保辦稅服務(wù)廳人員尤其是導(dǎo)稅崗和咨詢崗人員政策熟、流程對(duì)、解答清。對(duì)減稅降費(fèi)投訴要加快辦結(jié)速度，辦結(jié)時(shí)間為三個(gè)工作日，對(duì)確需延長(zhǎng)辦結(jié)時(shí)間的，須報(bào)本級(jí)實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組同意。充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用，引導(dǎo)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)積極參與減稅降費(fèi)服務(wù)工作。

（十）全面推進(jìn)稅收征管效率提升。推進(jìn)落實(shí)備案改留存?zhèn)洳?、申?bào)即享受優(yōu)惠等稅收優(yōu)惠辦理的便捷措施。及時(shí)做好系統(tǒng)升級(jí)及配置工作，確保減稅降費(fèi)政策相關(guān)業(yè)務(wù)操作順暢。對(duì)實(shí)行定期定額方式征收的個(gè)體工商戶，2018年核定月銷售額10萬元以下或季度銷售額30萬元以下的，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況無明顯變化，2019年核定銷售額原則上不予調(diào)整。密切監(jiān)控系統(tǒng)后臺(tái)運(yùn)行情況，確保金稅三期系統(tǒng)和電子稅務(wù)局優(yōu)惠減免各項(xiàng)功能的正常使用，做好系統(tǒng)的運(yùn)維保障工作，及時(shí)處理稅務(wù)機(jī)關(guān)及納稅人在使用中出現(xiàn)的問題。

（十一）精簡(jiǎn)減稅降費(fèi)涉稅資料報(bào)送。結(jié)合稅務(wù)總局制定的各類工作規(guī)范，全面梳理簡(jiǎn)化稅收業(yè)務(wù)事項(xiàng)，建立涉稅事項(xiàng)一體化辦理流程，推進(jìn)部門間、環(huán)節(jié)間的無縫對(duì)接。清理納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料，實(shí)行稅費(fèi)資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報(bào)送。嚴(yán)格落實(shí)證明事項(xiàng)清理結(jié)果，對(duì)取消的證明事項(xiàng)一律不得變相向納稅人索取。相關(guān)證照、批準(zhǔn)文書等信息能夠通過政府信息共享獲取的，不再要求納稅人提交材料原件或復(fù)印件。

（十二）不斷加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)納稅輔導(dǎo)。對(duì)我省大企業(yè)進(jìn)行摸底統(tǒng)計(jì)和情況調(diào)研，確保符合減免稅條件的千戶集團(tuán)成員企業(yè)全面享受普惠政策紅利。針對(duì)大企業(yè)特點(diǎn)和具體情況開展針對(duì)性的減稅降費(fèi)政策宣傳。將輔導(dǎo)督導(dǎo)減稅降費(fèi)政策作為大企業(yè)首席聯(lián)絡(luò)員的一項(xiàng)具體任務(wù)，對(duì)于大企業(yè)關(guān)注的減稅降費(fèi)新政和熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題，及時(shí)與企業(yè)進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)、面對(duì)面的講解。強(qiáng)化跟蹤問效，將減稅降費(fèi)落實(shí)情況作為大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析的重要內(nèi)容進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，避免大企業(yè)未用、錯(cuò)用稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)，助力減稅紅利精準(zhǔn)高效釋放。

（十三）嚴(yán)禁重復(fù)檢查和多頭檢查。持續(xù)推進(jìn)“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管機(jī)制，除線索明顯涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等稅收違法行為直接立案查處外，其余所有待查對(duì)象均須從稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)中隨機(jī)抽取。全面融入稅務(wù)部門全流程稅收風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)，配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門統(tǒng)籌稅務(wù)檢查計(jì)劃，做好稅收高風(fēng)險(xiǎn)線索應(yīng)對(duì)及反饋工作。對(duì)已經(jīng)納入稽查計(jì)劃的納稅人，不再采取其他風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式處理，統(tǒng)一由稽查部門進(jìn)戶處理，避免多頭檢查、重復(fù)檢查。

四、加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)核算，做好政策反饋

（十四）建立自下而上的統(tǒng)計(jì)核算體系。按照國(guó)家稅務(wù)總局《2019年新增減稅政策落實(shí)情況的統(tǒng)計(jì)核算工作方案》（稅總發(fā)〔2019〕15號(hào)印發(fā)）要求，統(tǒng)一口徑，分類核算，分級(jí)負(fù)責(zé)，細(xì)之又細(xì)、實(shí)之又實(shí)地做好數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、上報(bào)、審核和匯總。要準(zhǔn)確采集申報(bào)數(shù)據(jù)，做好事前設(shè)定審核規(guī)則、事中實(shí)時(shí)校驗(yàn)、事后審核更正，提高數(shù)據(jù)采集準(zhǔn)確性。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要采取有效方式對(duì)納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行及時(shí)審核、及時(shí)更正差錯(cuò)，切實(shí)保證源頭采集質(zhì)量。優(yōu)化完善征管系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)核算功能，減輕納稅人不必要的負(fù)擔(dān)，凡是能夠通過申報(bào)表提取或系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)，一律不得要求納稅人另行填報(bào)。

（十五）加大稅收政策執(zhí)行情況反饋力度。進(jìn)一步健全稅收政策執(zhí)行情況反饋機(jī)制，綜合運(yùn)用稅收經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，組織開展減稅降費(fèi)稅收政策實(shí)施效應(yīng)分析，跟蹤評(píng)估各稅種征收政策、減免稅政策及征管措施在我省的實(shí)施效果，及時(shí)解決稅收優(yōu)惠政策落實(shí)過程中存在的問題，確保減稅降費(fèi)政策落到實(shí)處。對(duì)實(shí)施效果不明顯、不符合小微企業(yè)發(fā)展需要的稅收政策和征管措施，在權(quán)限范圍內(nèi)及時(shí)改進(jìn)，找準(zhǔn)政策的著力點(diǎn)，積極向有權(quán)機(jī)關(guān)提出意見建議，推動(dòng)減稅降費(fèi)政策有效實(shí)施。

五、強(qiáng)化后續(xù)監(jiān)督，確保措施見效

（十六）及時(shí)評(píng)價(jià)考核減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況。省局將把貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策納入績(jī)效考核，考核考評(píng)部門會(huì)同減稅降費(fèi)工作牽頭部門合理承接總局考評(píng)指標(biāo)，理清牽頭部門和配合部門工作職責(zé)，細(xì)化工作任務(wù)，確保工作有序承接?？茖W(xué)編制全省稅務(wù)系統(tǒng)“落實(shí)減稅降費(fèi)”類績(jī)效指標(biāo)，層層壓實(shí)責(zé)任，真正把工作不折不扣落實(shí)到位。嚴(yán)格按考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)行考評(píng)，根據(jù)考評(píng)結(jié)果及情況反饋，開展績(jī)效分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)減稅降費(fèi)工作中存在的問題，持續(xù)改進(jìn)薄弱環(huán)節(jié)。

（十七）強(qiáng)化減稅降費(fèi)督導(dǎo)督查工作。稅務(wù)總局、省稅務(wù)局2019年上半年將以小微企業(yè)普惠性減稅政策落實(shí)情況為重點(diǎn)，組織開展減稅降費(fèi)工作督導(dǎo)督查。全省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要層層傳導(dǎo)壓力、落實(shí)責(zé)任，一級(jí)抓一級(jí)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)轄區(qū)內(nèi)小微企業(yè)普惠性減稅等政策措施落實(shí)情況的督查，做到一督到底、全面覆蓋、不留死角。對(duì)政策執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題要不回避、不護(hù)短，該反映的及時(shí)全面反映，能解決的及時(shí)研究解決，應(yīng)整改的即查即改。同時(shí)，要積極配合好有關(guān)部門組織開展的督查工作，如實(shí)反映情況，自覺接受監(jiān)督，推進(jìn)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策措施落地生根。

（十八）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控和責(zé)任追究。全省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)督察內(nèi)審部門要建立縱橫信息溝通機(jī)制、跟蹤督察督辦機(jī)制和應(yīng)急快速處置機(jī)制，對(duì)減稅降費(fèi)政策和任務(wù)進(jìn)行及時(shí)的跟蹤督察督辦，并實(shí)行周報(bào)制度。遇到減稅降費(fèi)政策落實(shí)嚴(yán)重不力、出現(xiàn)重大失誤以及重大負(fù)面輿情時(shí)，及時(shí)向紀(jì)檢組反饋。紀(jì)檢部門緊盯“落實(shí)減稅降費(fèi)政策”開展監(jiān)督檢查，對(duì)未按規(guī)定落實(shí)的，準(zhǔn)確運(yùn)用監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”，嚴(yán)肅查處在落實(shí)減稅降費(fèi)政策打折扣、做選擇、搞變通等有令不行、有禁不止的行為。同時(shí),對(duì)于落實(shí)不力的黨組織和黨員領(lǐng)導(dǎo)干部，依規(guī)依紀(jì)嚴(yán)肅問責(zé)。

國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局
2019年2月2日