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河北省國家稅務(wù)局增值稅納稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則十問

來源: 河北省國家稅務(wù)局 編輯: 2018/04/25 11:05:56 字體:

  問題一:網(wǎng)傳“史上最強(qiáng)”增值稅納稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則從什么時(shí)候開始執(zhí)行?

  答:網(wǎng)傳“史上最強(qiáng)”增值稅納稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則從5月申報(bào)期開始,即2018年5月1日起執(zhí)行。

  問題二:增值稅納稅申報(bào)比對(duì)都比對(duì)什么內(nèi)容?

  答:增值稅納稅申報(bào)主要比對(duì)三項(xiàng)內(nèi)容:表表比對(duì),票表比對(duì)和表稅比對(duì)。

  表表比對(duì)是指申報(bào)表表內(nèi),主、附表表間邏輯關(guān)系的比對(duì)。票表比對(duì)是指對(duì)納稅人通過各系統(tǒng)開具或取得的各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報(bào)表主、附表相關(guān)信息的比對(duì)。表稅比對(duì)是指納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實(shí)際入庫稅款進(jìn)行比對(duì)。

  問題三:現(xiàn)在的申報(bào)比對(duì)和原來相比有什么變化?

  答:一是比對(duì)內(nèi)容更為全面。一方面,將增值稅小規(guī)模納稅人全面納入申報(bào)比對(duì)范圍,實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅納稅人申報(bào)比對(duì)的全覆蓋。另一方面,增加了對(duì)增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明等憑證的比對(duì),實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅發(fā)票和相關(guān)稅收憑證申報(bào)比對(duì)的全覆蓋。

  二是比對(duì)規(guī)則更為合理。一是充分考慮營改增后的一些特殊業(yè)務(wù),合理設(shè)置比對(duì)規(guī)則。如:試點(diǎn)納稅人開具的不征稅發(fā)票,不計(jì)入申報(bào)比對(duì)。二是新增“白名單”制度,將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)存在特殊情形且納稅遵從度高的納稅人列入“白名單”管理,并根據(jù)實(shí)際情況確定所適用的申報(bào)比對(duì)規(guī)則。三是根據(jù)申報(bào)比對(duì)管理實(shí)際,合理設(shè)置相關(guān)比對(duì)項(xiàng)目金額尾差的正負(fù)范圍,避免因?yàn)橄嗖?ldquo;一分錢”而造成比對(duì)不符,我省將比對(duì)項(xiàng)目金額尾差的范圍設(shè)定為正負(fù)10元。

  三是操作流程更為優(yōu)化。將異常比對(duì)結(jié)果轉(zhuǎn)辦的流程由人工傳遞改為機(jī)內(nèi)流轉(zhuǎn),并根據(jù)機(jī)內(nèi)文書審核結(jié)果,由系統(tǒng)判斷是否對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖,在優(yōu)化流程的同時(shí),實(shí)現(xiàn)對(duì)操作全過程的機(jī)內(nèi)留痕。

  四是比對(duì)提示更為詳細(xì)。納稅人申報(bào)比對(duì)不符的,核心征管系統(tǒng)將提示比對(duì)不符項(xiàng)目信息,若納稅人通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)的,核心征管系統(tǒng)將相關(guān)比對(duì)不符信息及提示信息反饋給網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)。納稅人根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息,排查比對(duì)不符的項(xiàng)目和原因,及時(shí)調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù),能夠防范錯(cuò)誤填報(bào)風(fēng)險(xiǎn),提高納稅申報(bào)質(zhì)量。系統(tǒng)提示比對(duì)不符信息的同時(shí),將提示納稅人“此申報(bào)信息存在異常,若繼續(xù)提交,將啟動(dòng)異常核查流程,且稅控器具不能解鎖”。

  問題四:怎樣才能知道申報(bào)比對(duì)是否通過?

  答:納稅人提交申報(bào)數(shù)據(jù),稅收征管系統(tǒng)會(huì)有比對(duì)是否通過信息提示。申報(bào)比對(duì)相符的,系統(tǒng)自動(dòng)解鎖;申報(bào)比對(duì)不符的,稅收征管系統(tǒng)將提示比對(duì)不符項(xiàng)目信息,若納稅人通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)的,稅收征管系統(tǒng)將相關(guān)比對(duì)不符信息及提示信息反饋給網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)。

  問題五:系統(tǒng)提示比對(duì)不符是否不能通過增值稅申報(bào)?

  答:監(jiān)控內(nèi)容分為提示監(jiān)控和強(qiáng)制監(jiān)控。比對(duì)不符項(xiàng)目屬于提示監(jiān)控的(包括備案手續(xù)不完備的),系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志,可成功申報(bào)。比對(duì)不符項(xiàng)目屬于強(qiáng)制監(jiān)控的,系統(tǒng)提示比對(duì)不符信息的同時(shí),將提示納稅人“此申報(bào)信息存在異常,若繼續(xù)提交,將啟動(dòng)異常核查流程,且稅控器具不能解鎖”,此時(shí)納稅人應(yīng)按照提示信息修改申報(bào)數(shù)據(jù)。若不修改繼續(xù)提交,則啟動(dòng)異常處理流程且稅控器具不能自動(dòng)解鎖。

  問題六:比對(duì)不符納稅人應(yīng)如何處理?

  答:比對(duì)不符的,納稅人根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息,排查比對(duì)不符的項(xiàng)目和原因,及時(shí)調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù),可再次提交。如納稅人收到“啟動(dòng)異常核查流程,且稅控器具不能解鎖”的提示信息,不用往返于辦稅服務(wù)廳,直接到主管稅源管理分局進(jìn)行“一站式辦理”即可。

  稅源管理分局申報(bào)異常處理崗對(duì)異常比對(duì)情況提出初步處理意見,經(jīng)稅源管理分局局長崗復(fù)核后施行。對(duì)于稅源管理分局局長崗?fù)馇蹇ń怄i的,納稅人不用再到辦稅服務(wù)廳,可直接在開票軟件客戶端進(jìn)行清卡解鎖操作。

  問題七:申報(bào)比對(duì)不符的,異常處理崗位完成時(shí)限?

  答:我省規(guī)定,異常處理崗的完成時(shí)限為“即時(shí)”。

  問題八:申報(bào)比對(duì)不符未成功申報(bào)會(huì)有什么后果?

  答:申報(bào)比對(duì)不符,沒有經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)處理解除異常,納稅人不能領(lǐng)用發(fā)票,開具發(fā)票也會(huì)受到影響。

  問題九:哪些納稅人可以納入“白名單”管理?

  答:“白名單”納稅人包括:總分支企業(yè)的總公司和分支機(jī)構(gòu);通行費(fèi)發(fā)票開具企業(yè);跨行政區(qū)劃分配增值稅的A級(jí)納稅人;正常開具不征稅發(fā)票的納稅人。

  問題十:怎樣才能納入“白名單”管理?以及何時(shí)納入“白名單”?

  答:為不影響屬于白名單管理范圍的納稅人申報(bào),納稅人可及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān),協(xié)助主管稅務(wù)機(jī)關(guān)維護(hù)相關(guān)信息。我省規(guī)定白名單錄入工作應(yīng)在4月底前完成。

  如您在增值稅納稅申報(bào)過程中遇到問題,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或撥打12366進(jìn)行咨詢。

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