實施三級評估：疑點數(shù)據(jù)深度核查

本報記者 張科 通訊員 肖社會 朱春鳳 周保國

河南省洛陽市國稅局最近通過建立“兩級分析，三級評估”的“2+3”分析評估機制，實現(xiàn)疑點數(shù)據(jù)深度核查，提升了風(fēng)險管理質(zhì)量。2013年，該局共核查疑點數(shù)據(jù)6500余條，評估2576戶次，評估稅款3.6億多元。2014年第一季度，通過疑點數(shù)據(jù)核查，該局共評估入庫稅款3925萬元。

建立“2+3”分析機制

洛陽市國稅局局長閻寧捷介紹說，所謂“2+3”分析機制，就是在市局、區(qū)縣局建立涉稅疑點信息兩級分析制度，市局、區(qū)縣局、分局實施三級評估，以此深化數(shù)據(jù)核查，提升評估效能。

在市局層面，按照“分析所指，工作所向”理念，強化兩級稅收分析，查找重點行業(yè)和重點企業(yè)的征管薄弱環(huán)節(jié)。收入核算部門根據(jù)宏觀分析的稅收變化指向開展行業(yè)分析，確定高風(fēng)險行業(yè)；稅種管理科室在稅種分析過程中，關(guān)注稅收變化異常的行業(yè)，分析確定管理薄弱行業(yè)；大企業(yè)管理部門結(jié)合風(fēng)險管理要求，對疑點指向較多的重點企業(yè)開展稅收分析，確定高風(fēng)險大企業(yè)。2013年，通過地區(qū)稅收宏觀分析、對重點行業(yè)和重點企業(yè)開展稅收分析，該局針對金融、房地產(chǎn)、專用設(shè)備制造、混凝土等行業(yè)和稅收減幅較大、預(yù)收賬款較多等重點企業(yè)發(fā)布4風(fēng)險報告，共涉及2380戶納稅人。

在區(qū)縣局層面，對轄區(qū)稅收影響較大的重點稅源開展日常監(jiān)控和個性化分析，持續(xù)采集重點稅源生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)、第三方信息和財務(wù)數(shù)據(jù)，建立納稅人分析檔案。根據(jù)稅源風(fēng)險大小確定風(fēng)險處置方式，風(fēng)險較大的企業(yè)由區(qū)縣局直接開展評估或稽查，風(fēng)險較小的企業(yè)下發(fā)到分局實施評估。

不久前，欒川縣國稅局根據(jù)鉬行業(yè)專業(yè)化管理中總結(jié)出的“模板稅負(fù)控制法”等風(fēng)險評估方法，通過提取企業(yè)納稅申報表和財務(wù)報表信息，運用因素分析法查找疑點數(shù)據(jù)，對17戶鉬加工企業(yè)實施評估，共評估入庫稅款272萬元。

建立高靈敏度預(yù)警指標(biāo)體系

洛陽市國稅局副局長王振凱介紹說，在河南省國稅局風(fēng)險管理預(yù)警指標(biāo)的基礎(chǔ)上，洛陽市國稅局結(jié)合實際征管需要和具體評估案例，對風(fēng)險管理預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行了驗證和修正，形成了固化的指標(biāo)體系，提高了日常數(shù)據(jù)采集和信息分析的準(zhǔn)確率。目前，該局已整理固化分析指標(biāo)23個。通過對指標(biāo)指向較多的企業(yè)開展評估，共入庫稅款6750多萬元，異常指標(biāo)驗證準(zhǔn)確率達(dá)到了85％。

為了提高疑點數(shù)據(jù)下發(fā)反饋效率，洛陽市國稅局信息中心開發(fā)了數(shù)據(jù)核查反饋系統(tǒng)，使上級機關(guān)實現(xiàn)了不同格式數(shù)據(jù)的導(dǎo)入下發(fā)、自動匯總和統(tǒng)計。接收單位不僅可利用該系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)，還可自動匯總和上報核查反饋信息。

為了解決分析監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)分散，分析取數(shù)難度大的問題，該局還開發(fā)了納稅人案頭分析通用取數(shù)工具。稅務(wù)人員利用該工具可在幾分鐘的時間內(nèi)，提取近3年內(nèi)企業(yè)的基本信息、財務(wù)數(shù)據(jù)、申報數(shù)據(jù)和進(jìn)銷項專用發(fā)票數(shù)據(jù)。在此過程中，分析人員可以根據(jù)案頭分析工作數(shù)據(jù)同比、環(huán)比的需要，自行定義取數(shù)項目。

稅源評估覆蓋各類企業(yè)

王振凱說，實施三級評估的好處在于可以針對不同的稅源和行業(yè)分級實施針對性管理：市局突出強化大稅源管理，縣局重點抓好中型稅源企業(yè)，分局則針對小稅源特點加強征管，從而實現(xiàn)稅源分析評估無盲點。

在數(shù)據(jù)集中的基礎(chǔ)上，洛陽市國稅局明確由大企業(yè)管理部門主導(dǎo)市局層面的納稅評估工作，將省市級稅源管理能手納入該局評估人才庫，根據(jù)數(shù)據(jù)分析和行業(yè)納稅評估需求，組織有業(yè)務(wù)特長的評估人員參加不同行業(yè)類型的納稅評估。

據(jù)介紹，為了實現(xiàn)三級評估管理目標(biāo)，洛陽市各區(qū)縣局加強了納稅評估中心建設(shè)工作，目前17個基層征管單位都已建立了專門的評估中心，實現(xiàn)了評估職能專業(yè)化。針對重點企業(yè)的特點，各區(qū)縣局評估小組根據(jù)日常管理中采集的企業(yè)電子稅源檔案信息、稽查信息和關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)，結(jié)合上級機關(guān)下發(fā)的疑點信息數(shù)據(jù)，定期開展案頭分析，鎖定疑點項目，開展針對性納稅評估。目前，縣區(qū)局納稅評估中心已評估企業(yè)逾1543戶，評估稅款9375萬多元。

為使“2+3”評估機制高效運行，洛陽市國稅局目前已將分析評估工作納入績效考核體系。風(fēng)險評估工作目標(biāo)納入年度目標(biāo)考核范疇，并采取每月通報的形式，加強對各單位風(fēng)險管理的日常監(jiān)控；對風(fēng)險管理項目實行派單銷號管理，市局業(yè)務(wù)科室組成銷號組對區(qū)縣局上報的疑點信息處置結(jié)果進(jìn)行甄別，對核查處置不到位的任務(wù)不予銷號，限時督辦；市局定期組織人員對上報的評估情況進(jìn)行復(fù)查，對評估不到位的區(qū)縣局除通報批評外，實施責(zé)任追究。