海南稅務(wù)、公安聯(lián)手查處一偷逃稅大案

　　“我記憶中，如此大規(guī)模、大范圍的稅務(wù)稽查還是頭一遭。”海南地稅稽查局執(zhí)行科岑科長(zhǎng)說(shuō)。

　　2013年3月，被檢查的4家企業(yè)收到來(lái)自稅務(wù)局出具的處理決定書(shū)和處罰決定書(shū)：查補(bǔ)的稅款、滯納金和罰款合計(jì)2838.78萬(wàn)元。

　　突襲：曉之以理 動(dòng)之以法2010年7月7日，暑氣逼人。

　　當(dāng)天一早，海南省國(guó)、地稅稽查局和?？谑泄簿纸?jīng)偵支隊(duì)緊急召開(kāi)會(huì)議，隨后兵分四路趕往指定企業(yè)。在此之前，有關(guān)被檢查企業(yè)的一切信息都是個(gè)秘密，“我甚至不知道要檢查的企業(yè)叫什么就被帶上車(chē)了。”岑科長(zhǎng)說(shuō)，下了車(chē)才知道，原來(lái)被檢查的企業(yè)是海南龍灣港疏浚集團(tuán)有限公司（下稱(chēng)龍灣港疏浚集團(tuán)），位于瓊海。

　　檢查人員沒(méi)想到的是，這次的突襲撲了空，注冊(cè)在瓊海的公司，辦公卻在?？?。檢查組認(rèn)為，這次行動(dòng)非常秘密，不能讓?？诒静坑兴鶞?zhǔn)備。

　　為避免打草驚蛇，檢查組馬不停蹄，揮師?？?。

　　面對(duì)突如其來(lái)的稅務(wù)檢查，公司不愿意提供相關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)納稅資料，以種種借口和理由推脫。作為嫌疑人，一開(kāi)始不愿如實(shí)交待問(wèn)題，也是情理之中，因?yàn)樾拇鎯e幸是他們的普遍心理。不得已，公安人員對(duì)公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)采取了刑事拘留，但隨后的審訊工作中，他們?nèi)允前侔愕仲?lài)。

　　棘手！這讓這群辦了無(wú)數(shù)大要案的稽查高手磨破了嘴皮子，曉之以理，動(dòng)之以法，講案例，講政策……凌晨3時(shí)，雙方僵持13小時(shí)后，公司負(fù)責(zé)人坐不住了，突然抬頭對(duì)辦案人員說(shuō)：“我愿意交代……”，這才交出部分財(cái)務(wù)資料。

　　謎團(tuán)，終于撕開(kāi)了一道口子。

　　取證：全面梳理對(duì)比分析對(duì)方的供詞，沒(méi)讓辦案人員高興太久。

　　龍灣港疏浚集團(tuán)——海南龍灣集團(tuán)有限公司中的骨干企業(yè)，下設(shè)3家子公司，7家分公司，2個(gè)項(xiàng)目部，1個(gè)指揮部，財(cái)務(wù)狀況復(fù)雜，要捋順，難！各公司、項(xiàng)目部均在異地單獨(dú)建賬，要取證，難上加難！

　　海南地稅稽查局的三個(gè)檢查小組先后輾轉(zhuǎn)上海、山東東營(yíng)、河北曹妃甸等地外調(diào)檢查，“當(dāng)時(shí)取回來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿資料非常凌亂。”岑科長(zhǎng)回憶，檢查人員只能以該公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為線索，對(duì)該公司的電子賬套和紙質(zhì)憑證等有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料進(jìn)行全面梳理和對(duì)比分析。將公司本部、分公司、項(xiàng)目部、指揮部之間的賬務(wù)往來(lái)利用電腦匯總分析，利用電子稽查分析其財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，確定重點(diǎn)。

　　事至此，大量分散的財(cái)務(wù)報(bào)表、人員、證據(jù)終于串聯(lián)成線，所有的證據(jù)無(wú)一例外指向：龍灣港疏浚集團(tuán)涉嫌偷稅漏稅！

　　2006年-2009年期間，龍灣港疏浚集團(tuán)簽訂多份應(yīng)稅合同未按規(guī)定粘貼印花稅票；收取的工程結(jié)算款掛往來(lái)科目（如預(yù)收賬款或其它應(yīng)付款），未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)收入申報(bào)或足額申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅金；在匯繳企業(yè)所得稅時(shí)，在異地分公司或項(xiàng)目部計(jì)提管理費(fèi)用未上繳總公司，也未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，計(jì)提了大量的非本公司船舶折舊，虛列成本費(fèi)用，造成少繳企業(yè)所得稅和虛報(bào)虧損。另外，在2009年賬面上，檢查人員還發(fā)現(xiàn)已扣但未繳的個(gè)人所得稅款高達(dá)765113.02元。

　　終于，事件水落石出。4年間，龍灣港疏浚集團(tuán)偷稅漏稅553.44萬(wàn)元，加上滯納金463.85萬(wàn)元，合計(jì)1017.29萬(wàn)元。

　　然而，這僅是拼圖中的一小塊。

　　圍剿：不讓偷稅漏稅者有喘息機(jī)會(huì)又有一個(gè)小分隊(duì)傳來(lái)好消息！

　　經(jīng)查，2007年—2009年，海南龍灣國(guó)際酒店集團(tuán)有限公司（下稱(chēng)龍灣酒店集團(tuán)）分別將酒店部分經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目出租給胡某、李某、傅某等個(gè)人經(jīng)營(yíng)，獲取的461.12萬(wàn)元租金，代銷(xiāo)商品獲得的89.27萬(wàn)元，均未按規(guī)定申報(bào)納稅及附加。

　　與此同時(shí)，公司在瓊海市龍灣國(guó)際酒店大樓、龍灣服務(wù)綜合樓的二處房產(chǎn)也被曝出，自用部分未如數(shù)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。此外，公司在2007年-2009年期間，房屋租賃收入和位于金海路上的一塊地也未如數(shù)申報(bào)納稅。

　　應(yīng)繳稅款、滯納金及罰款，辦案的同志算了算，346.6萬(wàn)元！又一筆巨款！

　　省地稅稽查局領(lǐng)導(dǎo)聽(tīng)取調(diào)查組匯報(bào)后指示：迅速做好檢查清算工作，給人民和國(guó)家一個(gè)交代。

　　“這是據(jù)群眾舉報(bào)，國(guó)家稅務(wù)總局下文督辦的涉稅案件。當(dāng)時(shí)出動(dòng)了國(guó)、地稅稽查和公安偵查的精干力量，分四路同時(shí)對(duì)四家公司圍剿，不讓偷稅漏稅者有喘息的機(jī)會(huì)。”岑科長(zhǎng)說(shuō)，第一小組負(fù)責(zé)龍灣港集團(tuán)有限公司；第二小組向龍灣港疏浚集團(tuán)展開(kāi)攻勢(shì)；第三、四小組分別主攻龍灣酒店集團(tuán)和海南龍灣國(guó)際酒店集團(tuán)有限公司國(guó)際大酒店。

　　清算：仔細(xì)清點(diǎn)補(bǔ)繳處罰檢查的戰(zhàn)果迅速擴(kuò)大。

　　四個(gè)檢查小組碰頭后，辦案人員仔細(xì)清點(diǎn)，核算其嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娜?jí)審理……

　　龍灣港集團(tuán)有限公司應(yīng)補(bǔ)繳545.86萬(wàn)元，加收滯納金206.56萬(wàn)元，罰款275.93萬(wàn)元，共計(jì)1028.354萬(wàn)元。

　　海南龍灣港疏浚集團(tuán)有限公司補(bǔ)繳553.44萬(wàn)元，加收滯納金463.85萬(wàn)元，罰款391.048萬(wàn)，共計(jì)1408.348萬(wàn)元。

　　海南龍灣國(guó)際酒店集團(tuán)有限公司應(yīng)補(bǔ)繳的稅費(fèi)合計(jì)187.879萬(wàn)元，加收滯納金64.528萬(wàn)元，罰款94.19萬(wàn)，共計(jì)346.6萬(wàn)元。

　　海南龍灣國(guó)際酒店集團(tuán)有限公司國(guó)際大酒店補(bǔ)繳30.869萬(wàn)元，加收滯納金9.59萬(wàn)元，罰款15.02萬(wàn)，共計(jì)55.485萬(wàn)元。

　　一個(gè)集團(tuán)，四家公司查補(bǔ)的稅款、滯納金和罰款高達(dá)2838.78萬(wàn)元。

　　反思：僥幸心理要不得稅款繳納限期早已過(guò)去，除海南龍灣港疏浚集團(tuán)有限公司繳納個(gè)人所得稅70萬(wàn)元外，其余涉稅款項(xiàng)公司已無(wú)力繳納，如今，風(fēng)光一時(shí)的公司，陷入官司纏身、賬戶(hù)掏空、經(jīng)營(yíng)停頓的尷尬局面。

　　是經(jīng)營(yíng)不善，還是管理有缺陷，不得而知，但從企業(yè)偷稅漏稅的行為中我們也許能窺探一二。試問(wèn)，一家偷逃稅的企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)中能做到誠(chéng)實(shí)守信嗎？

　　“偷逃稅款的行為不僅會(huì)給公司信譽(yù)帶來(lái)巨大的負(fù)面影響，或許還因此被追究刑事責(zé)任。”海南省地稅稽查局負(fù)責(zé)人說(shuō)，由于建設(shè)項(xiàng)目投資巨大，稅基很大，營(yíng)業(yè)稅及附加對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一筆不小的開(kāi)支，為了追求利潤(rùn)最大化，一些企業(yè)不惜冒著風(fēng)險(xiǎn)偷漏國(guó)家稅款，造成稅收大量流失。

　　因此，這類(lèi)違法行為是公安機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)打擊的對(duì)象，一經(jīng)查實(shí)，納稅人將面臨著嚴(yán)重的稅收行政處罰，另外相關(guān)責(zé)任人也可能面臨著刑事處罰。作為納稅人，僥幸心理著實(shí)要不得。

　　還是那句話，天網(wǎng)恢恢疏而不漏。