增值稅專用發(fā)票跨月后發(fā)現(xiàn)錯誤如何處理

來源: 廈門國稅編輯： 2015/01/19 11:11:43　字體：大小

問：我上個月開具一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，未交給客戶，忘記在系統(tǒng)里作廢了。請問這個月要如何處理？

答：根據(jù)《廈門市國稅局辦稅公開指南》，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷售部分貨物退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方或銷售方向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)書面審核后出具。

申請開具紅字增值稅專用發(fā)票的審核需要準(zhǔn)備以下資料辦理：

一、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，2份

二、納稅人應(yīng)提供資料

1. 與《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票。

2. 因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票。

三、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，符合條件的2個工作日內(nèi)辦結(jié)。

四、辦理部門

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理

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