前一年簽訂合同后一年取得發(fā)票列支費(fèi)用，清算時(shí)能全額扣除嗎

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/06/02 13:56:09　字體：大小

　　【問題】

　　2016年簽訂合同并發(fā)生的交易，在2017年才取得發(fā)票并列支2017年費(fèi)用，明年清算2017年所得稅時(shí)，這些費(fèi)用可以全額扣除嗎？

　　【答案】

　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)：六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

　　根據(jù)以上政策，2017年列支的2016年的費(fèi)用，需要進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，追補(bǔ)到2016年的企業(yè)所得稅稅前扣除。

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