7月1日后，13%調(diào)為11%稅率進(jìn)項(xiàng)稅的扣除率是多少

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/05/24 14:09:43　字體：大小

　　【問題】

　　我公司是核定扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅的企業(yè)，目前購入的農(nóng)產(chǎn)品原材料取得的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅是13%，生產(chǎn)的產(chǎn)品也是13%的稅率。2017年7月1日后，銷售產(chǎn)品的稅率調(diào)為11%，那我公司計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的扣除率是多少？

　　【答案】

　　根據(jù)財(cái)稅「2017」37號(hào)：2017年7月1日起，納稅人銷售原適用13%稅率的產(chǎn)品，調(diào)整按11%計(jì)算銷項(xiàng)稅；同時(shí)文件規(guī)定核定扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅的企業(yè)利用農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的產(chǎn)品，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅仍適用財(cái)稅「2012」38號(hào)的規(guī)定。如按投入產(chǎn)出法計(jì)算的，應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為銷售產(chǎn)品（耗用農(nóng)產(chǎn)品原材料的產(chǎn)品）數(shù)量*農(nóng)產(chǎn)品單耗*農(nóng)產(chǎn)品購買平均單價(jià)/（1+扣除率）*扣除率；扣除率為銷售產(chǎn)品適用的稅率。

　　所以您公司計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的扣除率是11%.

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