進出口企業(yè)收到境外技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納什么稅
1、我企業(yè)是進出口企業(yè),現(xiàn)收到境外的技術(shù)咨詢收入,應(yīng)繳納什么稅?
答:因該項技術(shù)服務(wù)發(fā)生境內(nèi),應(yīng)此應(yīng)繳納所得稅及營業(yè)稅及附加。 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》 企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得,按照以下原則確定:第七條(二)提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定?!吨腥A人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第四條 條例第一條所稱在中華人民共和國境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi))提供條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn),是指:(一)提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)。
2、我們提的技術(shù)服務(wù)收入屬于營改增范圍嗎?是否有優(yōu)惠政策?
答:技術(shù)服務(wù)收入屬于營改增范圍。符合相關(guān)條件的免征增值稅?!稜I業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法(試行)》(九)向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù):研發(fā)和技術(shù)服務(wù)(研發(fā)服務(wù)和工程勘察勘探服務(wù)除外)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)等。第四條 納稅人提供本辦法第二條所列跨境服務(wù),必須與服務(wù)接受方簽訂跨境服務(wù)書面合同。否則,不予免征增值稅。第五條 納稅人向境外單位有償提供跨境服務(wù),該服務(wù)的全部收入應(yīng)從境外取得。否則,不予免征增值稅。第六條 納稅人提供跨境服務(wù)免征增值稅的,應(yīng)單獨核算跨境服務(wù)的銷售額,準確計算不得抵扣的進項稅額,其免稅收入不得開具增值稅專用發(fā)票。第八條 納稅人辦理跨境服務(wù)免稅備案手續(xù)。
3、我企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè),取得的海運費國際運輸發(fā)票,是用于出口貨物發(fā)生的海運費?是否能夠抵扣?
答:如果是外貿(mào)企業(yè),實行的是免、退政策,因此取得的運輸發(fā)票不可抵扣進項稅。
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