專票解除異常后，企業(yè)怎樣填報(bào)增值稅申報(bào)表

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/10/28 11:55:37　字體：大小

問：企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，將已經(jīng)抵扣的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額按異常憑證轉(zhuǎn)出后，稅務(wù)機(jī)關(guān)核查后又告知該專票已經(jīng)解除異常了可以抵扣，企業(yè)怎樣填報(bào)增值稅申報(bào)表？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第20號）解讀

第五條第（一）項(xiàng)規(guī)定，納稅人在辦理納稅申報(bào)時，需要將按照規(guī)定本期應(yīng)當(dāng)作異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）的第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”。

對于前期已經(jīng)做過異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的，且納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在本欄次填入負(fù)數(shù)。

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