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更正年度匯算申報表退回的企業(yè)所得稅，現(xiàn)金流量計入哪個項目

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2024/10/14 16:26:58　字體：大 小
問：更正企業(yè)所得稅年度匯算申報表，收到退回的企業(yè)所得稅，現(xiàn)金流量計入哪個項目？


答：參考企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南匯編2024中相關(guān)的規(guī)定： 

（6）支付的各項稅費。 

本項目反映企業(yè)按規(guī)定支付的各項稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預(yù)交的稅金，如支付的增值稅、消費稅、所得稅、教育費附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船稅等。不包括本期退回的增值稅、所得稅等。本期退回的增值稅、所得稅等，在“收到的稅費返還”項目中反映。本項目可以根據(jù)“應(yīng)交稅費”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目分析填列。 

因此，收到退回的企業(yè)所得稅款，現(xiàn)金流量應(yīng)該計入“收到的稅費返還”項目中。

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