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預(yù)繳所得稅時是否調(diào)增企業(yè)計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2024/02/04 10:55:25　字體：大 小
問：企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時應(yīng)納稅所得額是否需要考慮調(diào)增企業(yè)計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備？


答：企業(yè)所得稅預(yù)繳時按會計核算口徑的利潤總額，加“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”，減“不征稅收入”，減“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額”，減“免稅收入等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策減免”和減“彌補(bǔ)以前年度虧損”計算應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅。因此，預(yù)繳企業(yè)所得稅時應(yīng)納稅所得額不需要考慮調(diào)整稅會差異（企業(yè)計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備屬于稅會差異）。

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