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預繳所得稅時是否調增企業(yè)計提的資產減值準備

來源: 正保會計網校 編輯：qizhenzhen 2024/02/04 10:55:25　字體：大 小
問：企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時應納稅所得額是否需要考慮調增企業(yè)計提的資產減值準備？


答：企業(yè)所得稅預繳時按會計核算口徑的利潤總額，加“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”，減“不征稅收入”，減“資產加速折舊、攤銷（扣除）調減額”，減“免稅收入等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策減免”和減“彌補以前年度虧損”計算應納稅所得額預繳企業(yè)所得稅。因此，預繳企業(yè)所得稅時應納稅所得額不需要考慮調整稅會差異（企業(yè)計提的資產減值準備屬于稅會差異）。

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