24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠
安卓版本:8.7.11 蘋果版本:8.7.11
開發(fā)者：北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>
APP隱私政策：查看政策>

先進制造業(yè)企業(yè)加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額，如何賬務(wù)處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2023/09/15 17:52:48　字體：大 小
問：允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額，具體該如何賬務(wù)處理？申報加計抵減時是否需要設(shè)置專門的科目？？


答：無需設(shè)置專門的科目，在實際享受減稅時計入”其他收益”。

 如：貴公司當期銷項稅為120，當期進項稅為100，因存在可加計抵減金額為5，則當期應(yīng)納稅額為15（120-100-5），則賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅  20

         貸：銀行存款           15

               其他收益            5 

需要注意的是，先進制造企業(yè)、集成電路設(shè)計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)均要求單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況。建議企業(yè)設(shè)置備查賬，備查登記加計抵減額的計提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況。

成為會員可享受以下服務(wù)
1.答疑全天候        2.團隊人員成長基金        3.會員資料        4.會員期刊
5.定制內(nèi)訓           6.財稅新政直播解讀        7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽
更多會員內(nèi)容，請查看>>

免費試聽

  • 多維協(xié)同構(gòu)建新時代財會監(jiān)督體系

    多維協(xié)同構(gòu)建新時代財會監(jiān)督體系免費聽

  • 財稅培訓師特訓認證計劃

    財稅培訓師特訓認證計劃免費聽

  • 經(jīng)營視角下的財務(wù)分析與管理決策

    經(jīng)營視角下的財務(wù)分析與管理決策免費聽

限時免費資料

  • 每日新聞/問答

    每日新聞/問答

  • 每周稅訊速遞

    每周稅訊速遞

  • 月度法規(guī)匯編

    月度法規(guī)匯編

  • 年度法規(guī)匯編

    年度法規(guī)匯編

  • 增值稅匯編

    增值稅匯編

  • 個稅新規(guī)

    個稅新規(guī)

掃碼關(guān)注我們

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - www.odtgfuq.cn All Rights Reserved.　北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號-7　出版物經(jīng)營許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號