小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入15萬，如何繳納增值稅

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/02/22 15:05:13　字體：大小

問

A公司為按季度納稅的小規(guī)模納稅人，2023年預(yù)計(jì)第一季度銷售貨物取得收入20萬，銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入15萬，如何繳納增值稅？

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）的規(guī)定：“一、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅?！?/p>

綜上，A公司扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額為20萬，未超過30萬，取得的銷售貨物收入免征增值稅，銷售不動(dòng)產(chǎn)15萬元應(yīng)按照5%征收率納稅。

答

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