水利建設(shè)基金計(jì)繳基數(shù)如何確定

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/06/15 17:01:02　字體：大小

問(wèn)

內(nèi)蒙地區(qū)的納稅人上期退了增值稅留抵稅額15萬(wàn)元，本期計(jì)算應(yīng)增增值稅稅額為1萬(wàn)元，本期水利建設(shè)基金計(jì)繳基數(shù)是否是1萬(wàn)元？

內(nèi)財(cái)稅【2021】1055號(hào)《內(nèi)蒙古自治區(qū)水利建設(shè)基金籌集和使用管理實(shí)施細(xì)則》第二條第三項(xiàng)明確，計(jì)征水利建設(shè)基金的依法實(shí)際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的兩稅稅額(不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額)，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。

所以，本期該納稅人計(jì)繳水利建設(shè)基金的實(shí)際繳納的增值稅稅額為零。

答

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