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在商品房預(yù)售階段預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)是否換算為不含增值稅金額

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2022/04/19 17:21:22 字體:

問(wèn)

天津的房地產(chǎn)企業(yè)在商品房預(yù)售階段收取預(yù)收款,預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)是否換算為不含增值稅金額?

參考原天津國(guó)稅發(fā)布的《2017年企業(yè)所得稅匯算清繳問(wèn)題解答》

二、房地產(chǎn)企業(yè)在商品房預(yù)售階段取得預(yù)收房款,是按照房款全額作為計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額的基數(shù),還是按不含增值稅額的房款作為計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額的基數(shù)?

企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入口徑暫按以下公式計(jì)算:企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入=預(yù)售收入/(1+稅率或征收率),并以此作為計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額的依據(jù)。

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