取得專用發(fā)票信息有誤，銷售方準(zhǔn)備當(dāng)月作廢，如何處理

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/11/03 11:35:37　字體：大小

【問(wèn)題】

取得專用發(fā)票信息有誤當(dāng)月未認(rèn)證，銷售方準(zhǔn)備當(dāng)月作廢，是否要把發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)還給銷售方？

【答案】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）第十三條規(guī)定，一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

第二十條規(guī)定，同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

根據(jù)上述規(guī)定，銷售方準(zhǔn)備當(dāng)月作廢，購(gòu)買方需要在當(dāng)月把發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回給銷售方。

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