取得專用發(fā)票信息有誤，銷售方準(zhǔn)備當(dāng)月作廢，如何處理

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/11/03 11:35:37　字體：大小

【問題】

取得專用發(fā)票信息有誤當(dāng)月未認(rèn)證，銷售方準(zhǔn)備當(dāng)月作廢，是否要把發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)還給銷售方？

【答案】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[2006]156號(hào)）第十三條規(guī)定，一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

第二十條規(guī)定，同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

根據(jù)上述規(guī)定，銷售方準(zhǔn)備當(dāng)月作廢，購買方需要在當(dāng)月把發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回給銷售方。

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)：
1.答疑全天候　　　　2.團(tuán)隊(duì)人員成長基金　　　　3.會(huì)員資料　　　　4.會(huì)員期刊
　　5.定制內(nèi)訓(xùn)　　　　　6.財(cái)稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽 立即成為會(huì)員>>
更多會(huì)員內(nèi)容，請查看>>

上一篇：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳所得稅時(shí)繳納的土地增值...

下一篇：一般納稅人收購甘蔗葉子直接銷售能否免征增...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則