提供保管服務(wù)一次性收取15年的保管費(fèi)，匯算清繳時(shí)要調(diào)整嗎

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/08/16 11:28:56　字體：大小

【問(wèn)題】

我們提供保管服務(wù)，一次性收取15年的保管費(fèi)，并開(kāi)具全額發(fā)票，會(huì)計(jì)核算分期確認(rèn)收入，所得稅也分期確認(rèn)收入，增值稅和所得稅的收入不一致，稅務(wù)局要求我們所得稅匯算清繳的時(shí)候把收入調(diào)整為與增值稅申報(bào)的銷(xiāo)售額一致，是否有依據(jù)可以不調(diào)整？

【答案】

參考《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。

提供保管服務(wù)，一次性收取15年的保管費(fèi)，按照上述規(guī)定不屬于當(dāng)期的收入，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收到，也不作為當(dāng)期的收入。

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