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提供保管服務(wù)一次性收取15年的保管費(fèi),匯算清繳時(shí)要調(diào)整嗎

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2021/08/16 11:28:56 字體:

【問(wèn)題】

我們提供保管服務(wù),一次性收取15年的保管費(fèi),并開具全額發(fā)票,會(huì)計(jì)核算分期確認(rèn)收入,所得稅也分期確認(rèn)收入,增值稅和所得稅的收入不一致,稅務(wù)局要求我們所得稅匯算清繳的時(shí)候把收入調(diào)整為與增值稅申報(bào)的銷售額一致,是否有依據(jù)可以不調(diào)整?

【答案】

參考《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條:企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

提供保管服務(wù),一次性收取15年的保管費(fèi),按照上述規(guī)定不屬于當(dāng)期的收入,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收到,也不作為當(dāng)期的收入。

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