去年銷售貨物發(fā)生退貨，更正2020年的企業(yè)所得稅申報表嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/07/02 11:27:01　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)2020年銷售的貨物在2021年6月份退貨，是否需要更正申報2020年的企業(yè)所得稅申報表，沖減2020年收入？

【答案】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）第一條第（五）項規(guī)定，企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)2020年銷售的貨物在2021年6月份退貨，不需要更正申報2020年的企業(yè)所得稅申報表沖減2020年收入，應(yīng)當沖減2021年的銷售收入。

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