小型微利企業(yè)是否需要填列高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/06/04 10:30:36　字體：大小

　　【問題】

　　高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)是小型微利企業(yè)，選擇適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，是否還需要填列《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》？

【答案】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）>部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào)）附件《<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）>部分表單及填報(bào)說明》中《A107041<高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表>填報(bào)說明》規(guī)定。本表適用于具備高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）、《科學(xué)技術(shù)部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)高新技術(shù)企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況。不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)本表。

根據(jù)上述規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)是小型微利企業(yè)，選擇適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，也需要填列《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》。

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