小型微利企業(yè)是否需要填列高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2021/06/04 10:30:36　字體：大小

　　【問題】

　　高新技術企業(yè)同時是小型微利企業(yè)，選擇適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，是否還需要填列《A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》？

【答案】

《國家稅務總局關于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）>部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2018年第57號）附件《<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）>部分表單及填報說明》中《A107041<高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表>填報說明》規(guī)定。本表適用于具備高新技術企業(yè)資格的納稅人填報。納稅人根據稅法、《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）、《科學技術部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）、《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第24號）等相關稅收政策規(guī)定，填報高新技術企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況。不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術企業(yè)資格在有效期內的納稅人均需填報本表。

根據上述規(guī)定，高新技術企業(yè)同時是小型微利企業(yè)，選擇適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，也需要填列《A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》。