采取到期一次還本付息收取利息，企業(yè)所得稅如何確認(rèn)收入

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/01/18 10:18:23　字體：大小

【問題】

企業(yè)之間借款采取到期一次還本付息的方式收取利息，跨年度會(huì)計(jì)及企業(yè)所得稅如何確認(rèn)收入？

【答案】

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第33號(hào)）第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為墓礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第512號(hào)）第十八條第二款規(guī)定，利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

根據(jù)上述規(guī)定，采取到期一次還本付息方式收取利息，會(huì)計(jì)上要按權(quán)責(zé)發(fā)生制分期確認(rèn)收入，而企業(yè)所得稅上則按合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，因些產(chǎn)生的會(huì)計(jì)與所得稅的差異需要匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)：
1.答疑全天候　　　　2.團(tuán)隊(duì)人員成長基金　　　　3.會(huì)員資料　　　　4.會(huì)員期刊
　　5.定制內(nèi)訓(xùn)　　　　　6.財(cái)稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽 立即成為會(huì)員>>
更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

上一篇：營改增的納稅人將設(shè)備出租能否適用簡易計(jì)稅...

下一篇：未扣繳勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅有什么風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則