采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備已辦理退稅，將設(shè)備轉(zhuǎn)讓怎么計(jì)算補(bǔ)交的稅款

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2020/04/02 22:29:41　字體：大小

　　【問題】

　　研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備已辦理了增值稅退稅，3年內(nèi)又將設(shè)備轉(zhuǎn)讓怎么計(jì)算補(bǔ)交的稅款？

【答案】

參見《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第6號(hào)）第十七條。

已辦理增值稅退稅的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，自增值稅發(fā)票開具之日起3年內(nèi)，設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移或移作他用的，研發(fā)機(jī)構(gòu)須按照下列計(jì)算公式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退稅款。

應(yīng)補(bǔ)繳稅款＝增值稅發(fā)票上注明的稅額×（設(shè)備折余價(jià)值÷設(shè)備原值）

設(shè)備折余價(jià)值＝增值稅發(fā)票上注明的金額-累計(jì)已提折舊

累計(jì)已提折舊按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算。

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