一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證，發(fā)票也會(huì)列入異常憑證范圍嗎

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/11/26 17:02:55　字體：大小

　　【問題】

　　增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證，其對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票也會(huì)列入異常憑證范圍？

【答案】

是有可能的。

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第38號(hào)）：

二、增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證，同時(shí)符合下列情形的，其對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍：

（一）異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額70%（含）以上的；

（二）異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過5萬元的。

納稅人尚未申報(bào)抵扣、尚未申報(bào)出口退稅或已作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的異常憑證，其涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。

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