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服務行業(yè)進項稅加計抵扣的10%的賬務處理怎么做

來源: 正保會計網校 編輯： 2019/05/16 10:33:00　字體：大 小

　　【問題】

　　服務行業(yè)進項稅加計抵扣的10%的賬務處理怎么做，放在營業(yè)外收入里嗎，是否需要企業(yè)所得稅？

　　【答案】

　　生產、生活性服務業(yè)納稅人取得資產或接受勞務時，應當按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關規(guī)定對增值稅相關業(yè)務進行會計處理；實際繳納增值稅時，按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

抵減的應納稅額作為其他收益，需要交納企業(yè)所得稅。

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