填報(bào)一季度企業(yè)所得稅季度申報(bào)表，上一年虧損數(shù)不能填報(bào)嗎

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/04/18 15:27:15　字體：大小

　　【問題】

　　填報(bào)一季度企業(yè)所得稅季度申報(bào)表時(shí)為什么去年的虧損數(shù)不讓填報(bào)？

　　【答案】

　　國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》等報(bào)表的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第26號）附件：1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）第三條有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明規(guī)定如下：

第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額。

彌補(bǔ)以前年度的虧損額是依照稅法口徑計(jì)算出來的虧損，不是會計(jì)口徑的虧損。且稅務(wù)系統(tǒng)對季度報(bào)表第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”欄，設(shè)置為系統(tǒng)自動帶出數(shù)據(jù)，企業(yè)不能自己填報(bào)。如果企業(yè)在申報(bào)2019年一季度企業(yè)所得稅時(shí)還沒有對企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，即沒有稅法口徑的虧損，企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)是無法帶出數(shù)據(jù)的，因此，企業(yè)在一季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)無法用一季度的盈利彌補(bǔ)去年虧損。

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